一、单项选择题

1、约翰是美国人，2010年2月12日来华工作，2011年2月15日回国，2011年3月2日返回中国，2011年11月15日至2011年11月30日期间，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中国，后于2012年11月20日离华回国，则该纳税人(　)。

A、2010年度为我国居民纳税人，2011年度为我国非居民纳税人

B、2010年度为我国非居民纳税人，2011年度为我国居民纳税人

C、2010年度和2011年度均为我国非居民纳税人

D、2010年度和2011年度均为我国居民纳税人

2、张某于2012年初购买了某上市公司的股票，2012年12月18日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为(　)元。

A、1000

B、500

C、800

D、750

3、某个人独资企业，2012年全年销售收入为1000万元;销售成本和期间费用760万元，其中业务招待费10万元、广告费15万元、业务宣传费8万元、投资者工资3万元;增值税以外的各种税费150万元，没有其他涉税调整事项。该独资企业2012年应缴纳的个人所得税为(　)元。

A、353000.67

B、337930.33

C、313550

D、326030

4、某中国公民，当年在A国取得劳务报酬所得26000元，在A国已纳税款5000元;同时在B国取得特许权使用费收入15000元，在B国已纳税额1000元，则这两项所得在我国应补缴的税款是(　)元。

A、1400

B、1200

C、6640

D、0

5、王先生有一商铺，2012年1月将商铺出租，扣除有关税费后(不含以下修理费用)，全年取得租金净收入36000元。2012年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。王先生2012年度的租赁所得应缴纳个人所得税(　)元。

A、2160

B、4320

C、4520

D、2760

6、某企业雇员陈某2012年2月与企业解除劳动合同关系，陈某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取2月份工资5000元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，陈某2月份应缴纳的个人所得税为(　)元。

A、1500

B、1505

C、1700

D、1800

7、下列表述符合个人所得税法规定的是(　)。

A、实行核定征收的纳税人，不能享受个人所得税的优惠政策

B、无论是否设置账簿，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

C、个人所得税核定征收仅适用于应按国家有关规定设置账簿但未设置账簿的企业

D、2001年5月1日以后发生的应税行为，如扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款30%以上3倍以下的罚款

8、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元;第二个月月末，报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为(　)。

A、1988元

B、2016元

C、2296元

D、2408元

9、中国公民李某取得翻译收入20000元，从中拿出5000元，通过公益性社会团体捐给了贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为(　)元。

A、1052

B、2150

C、2240

D、1072

10、公民甲某2012年3月份取得工资4000元，按照公司年金缴纳办法，个人缴纳工资的5%，单位缴纳10%。另外，单位通过保险公司办理其他补充养老保险，单位缴纳1000元，且办理到甲某个人保险账户。当月应纳个税(　)元。

A、20

B、15

C、35

D、57