一、单项选择题

1. 下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是( )。

A.符合条件的非营利组织收入

B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C.企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金

D.国债利息收入

【答案】C

【解析】本题考核企业所得税的收入确认。选项C为税法规定不征税收入。其他三项属于免税收入。

2. 甲公司向乙公司临时拆借资金100万元，借款期间为2009年10月1日~12月31日，银行同期借款利率为0.3%/月，同期存款利率为0.1%/月。甲支付利息为3.6万元，则该项借款利息允许税前扣除金额为( )万元。

A.3.6

B.0.9

C.0.3

D.0.86

【答案】B

【解析】本题考核企业所得税利息费用的扣除规定。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。即：100×0.3%×3=0.9(万元)。所以选B。

3. 下列各项中，不能视为非居民企业在华有机构、场所的是( )。

A.工厂、农场、开采自然资源的场所

B.提供劳务场所

C.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所

D.委托单位或个人代其签订一次合同

【答案】D

【解析】本题考核企业所得税纳税人。税法中所指的机构、场所包括(1)管理机构、营业机构、办事机构(2)工厂、农场、开采自然资源的场所(3)提供劳务的场所(4)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所(5)其他从事生产经营活动的机构、场所。

4. 企业所得税在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金是( )。

A.增值税、消费税、营业税、资源税

B.增值税、营业税、土地增值税

C.消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税、教育费附加

D.已纳的企业所得税、消费税、营业税

【答案】C

【解析】本题考核企业所得税的扣除项目。增值税是价外税，不能扣除。企业所得税税款也不能扣除。

5. 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( )内，进行纳税调整。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

【答案】C

【解析】本题考核特别纳税调整有关内容。

6. 某制药企业2009年8月份接受其他单位捐赠的设备一批，取得增值税专用发票上注明的价格为300万元，增值税税款为51万元，该企业于2009年11月份将该批产品转让，取得收入350万元。则该企业接受捐赠收入确认的时间和金额分别为( )。

A.2009年8月，300万元

B.2009年8月，351万元

C.2009年11月，350万元

D.2009年11月，401万元

【答案】B

【解析】本题考核企业所得税的收入确认。税法规定，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现，收入金额为资产价值和进项税。