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2017年税务师考试《税法二》练习(八)

来源 :中华考试网 2017-02-23

  多项选择题

  1. 下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )。

  A.以经营租赁方式租出的固定资产

  B.未投入使用的房屋

  C.未投入使用的机器设备

  D.单独估价作为固定资产入账的土地

  【答案】CD

  【解析】以经营租赁方式租出的固定资产和未投入使用的房屋、建筑物都可以按规定计提折旧,在税前扣除。

  2. 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,下列固定资产中,最低折旧年限为10年的有( )。

  A.电子设备

  B.机器

  C.火车

  D.家具

  【答案】BC

  【解析】选项A电子设备的最低折旧年限为3年;选项D家具的最低折旧年限为5年。

  3. 根据企业所得税法律制度的规定,纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有( )。

  A.将产品用于利润分配

  B.将产品用于广告

  C.将产品用于在建工程

  D.将产品用于赞助

  【答案】ABD

  【解析】企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途时应当视同销售确认所得税收入;选项D资产所有权属在形式和实质上均不发生改变,企业所得税上不视同销售。

  4.下列各项中,属于生产性生物资产的有( )。

  A.薪炭林

  B.产畜

  C.经济林

  D.待售的羊

  【答案】ABC

  【解析】生产性生物资产,是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产,包括经济林、薪炭林、产畜和役畜。待售的牲畜不属于生产性生物资产。

  5. 根据企业所得税法律制度的规定,下列属于由企业自行计算扣除的资产损失有( )。

  A.固定资产盘亏损失

  B.各项存货发生的正常损耗

  C.生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

  D.按照有关规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失

  【答案】BCD

  【解析】固定资产的盘亏损失属于须经税务机关审批后才能扣除的资产损失

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