(二)我国公民陆某是境内M公司工程师，2009年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程，在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。M09年陆某收入如下：

　　(1)在M公司每月取得基本工资5000元。

　　(2)1〜2月份从M公司每月取得职务工资4000元。

　　(3)3〜12月份从N公司每月取得补助6000元。

　　(4)12月份从M公司取得年终奖金30000元。

　　(5)陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。

　　(6)6月从某上市公司分得股息1500元，从银行取得银行存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。

　　(7)1〜12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。

　　83、陆某12月份取得奖金应纳个人所得税(　　)元。

　　A.2975

　　B.4375

　　C.6125

　　D.8875

　　【正确答案】B

　　84、N公司每月向陆某支付工资时，应代扣代缴个人所得税(　　)元。

　　A.475.00

　　B.777.27

　　C.825.00

　　D.1425.00

　　【正确答案】A

　　85、陆某从M和N公司取得的工资薪金性质的所得全年应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.20675

　　B.27625

　　C.29200

　　D.33775

　　【正确答案】B

　　86、陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.550

　　B.650

　　C.750

　　D.850

　　【正确答案】A，

　　(三)某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人，2012年度相关经营情况如下：

　　(1)全年销售香烟不含税收入1500万元，对应的香烟成本为800万元，支付销售卷烟产生的运输费用50万元，建设基金8万元，取得运输发票;

　　(2)将部分仓库出租取得收入100万元，对应的其他业务成本10万元;

　　(3)发生其他销售费用380万元.其中烟草广告费用200万元、企业文化宣传费用40万元，招聘广告费用10万元;

　　(4)发生管理费用310万元，其中业务招待费150万元、为员工定做统一制服费用30万元;

　　(5)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元，合同违约金支出11.7万元，直接向玉树地震灾后重建捐赠20万元;

　　(6)所得税前准许扣除的销售税金110.56万元;

　　(7)12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元;

　　(8)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;

　　(9)企业转让一项专利技术给100%控制下的子公司，取得转让收入600万元，发生转让费用100万元，转让另一项专利技术给无关联的企业，取得转让收入500万元，发生转让费用50万元。

　　87、计算企业所得税前准许扣除的销售费用是(　　)万元。

　　A.53.94

　　B.183.94

　　C.233.94

　　D.423.94

　　【正确答案】C

　　88、计算企业所得税前准许扣除的管理费用是(　　)万元。

　　A.168

　　B.207.9

　　C.237.9

　　D.257.9

　　【正确答案】A

　　89、计算企业所得税前准许扣除的营业外支出是(　　)万元

　　A.27.5

　　B.35.1

　　C.41.7

　　D.55.1

　　【正确答案】B

　　90、境内生产经营应纳税所得额是(　　)万元。

　　A.312.5

　　B.512.4

　　C.600.5

　　D.742.4

　　【正确答案】D