(二)某市化妆品生产企业为一般纳税人，主要生产销售化妆品，2012年度有关生产经营情况为：

　　(1)销售自产化妆品给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，注明销售额3000万元。销售自产化妆品给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元。

　　(2)当年取得增值税专用发票，注明税款215万元。

　　(3)当年化妆品销售成本共计为1300万元。

　　(4)发生管理费用120万元(含业务招待费40万元);财务费用10万元。

　　(5)销售费用500万元(含广告费200万元，业务宣传费100万元)。

　　(6)计入成本、费用的实发工资150万元(包括支付给实习生工资10万元)，拨缴工会经费5万元并取得专用收据，实际支出职工福利费25万元(包括支付给实习生的福利费1万元)、职工教育经费5万元。

　　(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向贫困地区捐赠20万元。

　　(8)接受捐赠收入180万元，当年向境内居民企业进行投资取得收益为57.5万元(被投资方所得税税率为20%)、境外分回投资收益20万元(被投资方适用所得税税率为20%)。

　　(上年超过标准的广告费和业务宣传费40万元)

　　已知：化妆品的消费税税率为30%。

　　要求：根据所给资料，回答下列问题：

　　85、关于企业所得税，下列表述正确的有(　　)。

　　A、税前允许扣除的营业税金及附加为1026.44万元

　　B、境内投资收益应补缴企业所得税

　　C、境外的投资所得需要根据税率差补税

　　D、企业实际缴纳的增值税不能在所得税前扣除

　　E、受赠收入作为计算招待费的基数

　　【正确答案】A，C，D

　　86、业务招待费、广告费及业务宣传费应调整的应纳税所得额为(　　)万元。

　　A、-5.4

　　B、12.4

　　C、4.3

　　D、-15.1

　　【正确答案】D

　　87、职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为(　　)万元。

　　A、10

　　B、30

　　C、7.25

　　D、5

　　【正确答案】C

　　88、所得税前准予扣除的公益性捐赠为(　　)万元。

　　A、19.53

　　B、20

　　C、4.37

　　D、3.47

　　【正确答案】B

　　89、该企业2012年境内生产经营应纳税所得额为(　　)万元。

　　A、65.37

　　B、68.79

　　C、74.3

　　D、215.71

　　【正确答案】D

　　90、该企业2012年应缴纳的企业所得税额为(　　)万元。

　　A、57.54

　　B、58.46

　　C、58.80

　　D、58.18

　　【正确答案】D