11、2012年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款23.4万元。已知该企业2010年亏损40万元，2011年盈利20万元。2012年度经审核的应纳税所得额为80万元。2012年该企业实际应缴纳企业所得税(　　)万元。

　　A、20

　　B、13

　　C、12.66

　　D、14.66

　　【正确答案】C

　　12、甲公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。乙公司取得甲企业股权的计税基础为(　　)万元。

　　A、43200

　　B、40800

　　C、42800

　　D、40000

　　【正确答案】B

　　13、根据企业所得税法的规定，下列表述中错误的是(　　)。

　　A、软件企业发生的职工培训费支出可以据实扣除

　　B、从事股权投资业务的企业，其股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额

　　C、烟草企业的广告费，一律不得税前扣除

　　D、航空企业实际发生的飞行训练费，可以作为航空企业运输成本在税前扣除

　　【正确答案】C

　　14、境内某居民企业2012年应纳税所得额为1000万元，适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定)，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为(　　)万元。

　　A、200

　　B、202.5

　　C、197.5

　　D、172.5

　　【正确答案】B

　　15、发生扣缴义务的非境内注册居民企业，向税务主管税务机关申报办理扣缴税款登记的期限是(　　)。

　　A、扣缴义务发生之日起60日内

　　B、扣缴义务发生之日起30日内

　　C、扣缴义务发生之日起15日内

　　D、扣缴义务发生之日起10日内

　　【正确答案】B

　　16、某中国公民李某，当年在英国取得稿酬所得26000元，在美国已纳税款5000元;同时在日本取得特许权使用费收入15000元，在日本已纳税额1000元，则这两项所得在我国应补缴的税款是(　　)元。

　　A、1400

　　B、1200

　　C、6640

　　D、0

　　【正确答案】A

　　17、约翰是A国公民，A国与我国签订有税收协定。约翰2012年5月15日来北京工作，10月13日离开中国，取得回国探亲费2万元。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2012年10月约翰应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A、3338.04

　　B、3313.60

　　C、9558.47

　　D、9940.81

　　【正确答案】A

　　18、下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是(　　)。

　　A、作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税

　　B、拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

　　C、拍卖单位不用代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税

　　D、拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费

　　【正确答案】D

　　19、2011年6月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2012年9月30日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳个人所得税税额为(　　)元。

　　A、3490

　　B、3750

　　C、3785

　　D、3790

　　【正确答案】A

　　20、以下关于个人所得税有关规定的表述中，说法正确的是(　　)。

　　A、个体工商户专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，照章征收个人所得税

　　B、个人担任董事职务，取得的董事费按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

　　C、纳税人通过中国境内非营利机构的社会团体向教育事业的捐赠，准予在个人所得税前全额扣除

　　D、企业年金的个人缴费部分，在计算当月工资、薪金的个人所得税时允许扣除

　　【正确答案】C