2019年税务师考试《税法二》考点复习（4）

减免税优惠

一、免征项目

1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面奖金。(级别)

2.国债和国家发行的金融债券利息。

3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴。是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴。(特殊津贴)

4.福利费、抚恤金、救济金。

5.保险赔款。

6.军人的转业安置费、复员费。

二、减税项目

1.残疾、孤老人员和烈属的所得;

2.因严重自然灾害造成重大损失的;

3.其他经国务院财政部门批准减税的。

对残疾人个人取得的劳动所得才适用减税规定。

减税项目的减征幅度和期限，由省、自治区和直辖市的人民政府规定。

三、暂免征税项目

1.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。

2.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费。

3.个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。

4.对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。

5.生育妇女取得符合规定的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个税。

6.超国民待遇

(1)外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。

(2)外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴。

(3)外籍个人取得的语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。

(4)外籍个人取得探亲费，每年不超过两次。

(5)外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。