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2021年税务师《税法一》章节习题:消费税

来源 :中华考试网 2021-03-10

  消费税

  [单选题]某化妆品公司2018年1月销售给经销商甲高档化妆品120箱,销售价为800元/箱,销售给经销商乙同类高档化妆品60箱,销售价为1000元/箱;当月,还将20箱同类高档化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月所欠货款。以上售价均为不含税价格,则1月份该化妆品公司应该缴纳的消费税为( )元。(消费税税率为15%)

  A22200

  B26400

  C25800

  D30400

  参考答案:B

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  [单选题]下列企业中,不属于消费税纳税义务人的是( )。

  A零售金银首饰的首饰店

  B从事涂料批发业务的商贸企业

  C进口高档化妆品的外贸企业

  D委托加工烟丝的烟丝加工厂

  参考答案:B

  [单选题]下列关于白酒最低计税价格核定的表述中,不正确的是( )。

  A已核定最低计税价格的白酒,销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上.累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒,税务机关重新核定最低计税价格

  B白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的,主管国家税务局应按照销售单位销售价格征收消费税

  C白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报,税务机关核定

  D白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60%以上的,税务机关暂不核定消费税最低计税价格

  参考答案:D

  [单选题]下列各项行为中,不需要缴纳消费税的是( )。

  A将自产粮食白酒发给职工作为福利

  B将外购润滑油简单加工成小包装对外销售

  C将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品

  D将委托加工收回的粮食白酒贴标再对外销售

  参考答案:C

  [单选题]某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2017年10月上旬从国外进口一批高档化妆品,关税完税价格为150万元,进口关税60万元。本月内企业将进口的高档化妆品的80%继续生产加工高档化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额300万元;向消费者零售800件,取得不含税销售额51.48万元。剩余的20%进口高档化妆品直接对外销售,取得不含税收入80万元。高档化妆品的消费税税率为15%。该企业国内销售应缴纳的消费税为( )万元。

  A52.72

  B15.44

  C23.07

  D28.72

  参考答案:C

  [单选题]2017年12月某白酒生产企业将2吨自产A型白酒用于职工福利,生产成本为20000元;将1吨B型白酒赠送给关系客户,生产成本为15000元。上述白酒均已发出,

  AB型白酒均为该白酒生产企业自制的新型白酒,无同类产品售价。2017年12月该白酒生产企业应纳消费税( )元。(白酒成本利润率为10%)

  B10375

  C17535

  D12625

  E13375

  参考答案:D

  [单选题]某烟草进出口公司从国外进口卷烟80000条(每条200支),支付买价2000000元,支付到达我国海关前的运输费用120000元.保险费用80000元。假定进口卷烟关税税率为20%。该烟草公司进口卷烟应纳消费税( )万元。

  A156.00

  B156.25

  C156.55

  D156.75

  参考答案:A

  [单选题]下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述,错误的是( )。

  A跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税.消费税,购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

  B跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币1000元

  C对个人年度交易限值人民币20000元以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%

  D跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税.消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的70%征收

  参考答案:B

  [单选题]下列关于消费税相关规定的陈述,不正确的是( )。

  A外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时,提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件

  B纳税人(非卷烟批发企业)总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

  C纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务的发生时间,为发出应税消费品的当天

  D委托加工应税消费品,由受托方(受托方为个体经营者除外)向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税

  参考答案:C

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