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2021年税务师《税法一》备考基础试题及答案5

来源 :中华考试网 2021-03-08

  一、单项选择题

  某酒厂2013年3月生产销售散装啤洒400吨,每吨售价2800元。另外,该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,该厂当月应纳消费税(  )元。

  A.90125.00

  B.86166.60

  C.2566.67

  D.88000.00

  参考答案:A

  某油气田开采企业2012年9月开采天然气300万立方米,开釆成本为400万元,全部销售给关联企业,价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价,主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税(  )万元。(天然气资源税税率5%)

  A.2

  B.20

  C.22

  D.23.16

  参考答案:D

  根据税法规定,下列说法不正确的是( )。

  A.应税消费品征收消费税的,其税基不含有增值税

  B.凡是征收增值税的货物都征收消费税

  C.应税消费品征收增值税的,其税基含有消费税

  D.增值税属于价外税,消费税属于价内税

  参考答案:B

  下列关于环境保护税征收管理的表述,不正确的是( )。

  A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

  B.纳税人不能按固定期限计算缴纳环境保护税的,可以按次申报缴纳

  C.纳税人按次申报缴纳的,应当自纳税义务发生之日起10日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

  D.纳税人按季申报缴纳的,应当自季度终了之日起15日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

  参考答案:C

  关于税收法律关系的特点,下列表述正确的是(  )。

  A.作为纳税主体的一方只能是征税机关

  B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件

  C.权利义务关系具有对等性

  D.具有财产所有权单向转移的性质

  参考答案:D

  某药店(一般纳税人)2015年6月向患者销售药品及医疗器械取得含税收入36800元,向外地某药店批发药品(非免税药品),增值税专用发票上注明的价款为50000元,向消费者个人销售免税药品和其他用具取得含税收入15800元(无法分开核算),药店请专家为顾客提供医疗咨询服务,取得咨询收入6800元(单独核算);本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为(  )元。

  A.5239.75

  B.6227.78

  C.4397.01

  D.6692.74

  参考答案:D

  二、多项选择题

  下列关于营业税纳税地点的表述中,正确的是(  )。

  A.单位出租动产,纳税地点为出租单位机构所在地

  B.提供建筑业应税劳务,纳税地点为提供单位机构所在地

  C.合资铁路运营业务,纳税地点为合资铁路公司所在地

  D.电信单位提供电信业务,纳税地点为电信单位机构所在地

  E.内单位通过网络为其他单位提供培训、信息等服务的,纳税地点为单位机构所在地

  参考答案:ACDE

  下列属于营业税的“服务业——代理业”范围的有(  )。

  A.金融机构受托发放贷款

  B.代销货物按销售额结算并收取手续费的业务

  C.婚姻介绍服务

  D.人才中介服务

  E.无船承运业务

  参考答案:BCDE

  根据增值税的现行规定,下列货物中适用13%税率的有(  )。

  A.农机零部件

  B.煤矿天然气

  C.二甲醚

  D.卫生杀虫剂

  E.玉米胚芽

  参考答案:BCE

  关于税收法律关系的特点,下列表述正确的有(  )。

  A.具有财产所有权单向转移的性质

  B.主体的一方只能是国家

  C.权利义务关系具有不对等性

  D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

  E调..=整平等主体问的财产关系

  参考答案:ABC

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