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2021年税务师《税法一》知识点练习:附加税与烟叶税

来源 :中华考试网 2021-01-16

  一、单项选择题

  1、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。2018年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账,被査补增值税,并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产,选择适用简易计税方法。2018年9月该企业应纳城市维护建设税( )万元。

  A、0

  B、4.55

  C、22.40

  D、26.95

  2、某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟,委托方提供烟叶成本为48250元,支付加工费7600元(不含增值税),受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为( )元。(雪茄烟消费税税率为36%)

  A、1570.78

  B、1436.14

  C、2199.09

  D、1940.00

  3、甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构所在地位于A市,2019年3月在B市提供建筑服务,取得含税建筑收入100万元,适用一般计税方法,下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理,表述正确的是( )。

  A、预缴增值税2.70万元

  B、缴纳城市维护建设税0.13万元

  C、缴纳教育费附加0.08万元

  D、缴纳地方教育附加0.05万元

  4、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人,2018年7月转让一处仓库,取得不含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元,另发生相关税费12万元,该企业销售不动产按简易办法计税,则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。

  A、0.32

  B、0.42

  C、0.72

  D、0.22

  5、根据城市维护建设税的现行规定,下列属于城市维护建设税计税依据的是( )。

  A、企业缴纳的企业所得税

  B、企业拖欠消费税加收的滞纳金

  C、个体工商户偷税被处的增值税罚款

  D、外资商场偷逃的增值税税金

  6、下列各项中,不属于城建税纳税人的是( )。

  A、缴纳增值税的个体工商户

  B、缴纳消费税的私营企业

  C、仅缴纳车船税的中国公民

  D、缴纳增值税的外商投资企业

  7、下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述,错误的是( )。

  A、教育费附加名义上是一种专项资金,但实质上具有税的性质

  B、地方教育附加的征收标准统一为单位和个人(包括外商投资企业、外国企业和外籍个人)实际缴纳的增值税、消费税税额的3%

  C、对海关进口的产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加

  D、对由于减免增值税、消费税而发生退税的,可以同时退还已征收的教育费附加

  8、下列关于教育费附加的说法,不正确的是( )。

  A、某公司应纳增值税30万元,实际缴纳增值税20万元,该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加

  B、李某下岗失业后开小吃店,2015年5月10日领取税务登记证,2018年5月10日起缴纳教育费附加

  C、某公司进口煤炭缴纳增值税100万元,应同时按3%缴纳教育费附加

  D、某公司出口冰箱已退增值税60万元,但已缴纳的教育费附加不予退还

  9、下列关于烟叶税相关规定的表述,不正确的是( )。

  A、收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

  B、烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶

  C、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

  D、烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款

  二、多项选择题

  1、下列各项中,符合城市维护建设税规定的有( )。

  A、对增值税实行先征后退的,同时退还附征的城市维护建设税

  B、对增值税实行先征后退的,除另有规定外,一律不予退还附征的城市维护建设税

  C、对出口产品退还增值税、消费税的,不退还城市维护建设税

  D、海关对进口产品代征增值税、消费税,不征收城市维护建设税

  E、对于应代扣代缴城建税,而没有代扣代缴的,应由纳税人回其所在地申报纳税

  2、下列关于城市维护建设税相关规定的说法中,不正确的有( )。

  A、对中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加,由中国铁路总公司按季向北京市税务局缴纳

  B、代扣代缴增值税的,在委托方所在地缴纳城建税

  C、流动经营等无固定纳税地点的单位,在纳税人缴纳增值税、消费税所在地就地缴纳城建税

  D、个体商贩及个人在集市上出售商品,对其征收临时经营的增值税,应征收城市维护建设税

  E、纳税人直接缴纳增值税、消费税的,在缴纳增值税、消费税地缴纳城市维护建设税

  3、下列关于烟叶税的说法中,正确的有( )。

  A、烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地

  B、烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款

  C、烟叶税以烟叶收购价款为计税依据征税

  D、烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶

  E、烟叶税税率为10%

  4、下列关于城市维护建设税税率的说法,不正确的有( )。

  A、某县城化妆品厂受托为某市区公司加工高档化妆品套装作为礼品,其代收代缴城市维护建设税的税率为7%

  B、纳税人所在地为工矿区的,应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税

  C、流动经营等无固定纳税地点的,按缴纳增值税、消费税所在地的规定税率计算缴纳城建税

  D、撤县建市后,纳税人所在地在市区的,城市维护建设税适用税率为5%

  E、中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一为5%

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