税务师

导航

2020年税务师考试精选提升练习及答案(二)

来源 :中华考试网 2020-09-28

  1.自2015年5月10日起,我国对卷烟在批发环节征收的消费税,税率由原来的5%变为11%加0.005元/支,假设在2015年12月,甲卷烟批发企业被税务机关查出其2014年隐瞒卷烟不含税销售额50万元,对消费税税率的判定不得适用新法,只能沿用旧法,这体现了( )。

  A.新法优于旧法原则

  B.法律不溯及既往原则

  C.实体从旧,程序从新原则

  D.程序优于实体原则

  『正确答案』B

  『答案解析』法律不溯及既往原则,即一部新法实施后,对新法实施之前人们的行为不得适用新法,而只能沿用旧法。

  2.下列关于税法解释的表述,错误的是( )。

  A.按照解释的尺度不同,税法解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释

  B.按照文义解释原则,必须严格依税法条文的字面含义进行解释,既不扩大也不缩小,这是所谓字面解释

  C.限制解释是税法解释的基本方法,税法解释首先应当坚持限制解释

  D.税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神,对税法条文所进行的大于其字面含义的解释

  『正确答案』C

  『答案解析』字面解释是税法解释的基本方法,税法解释首先应当坚持字面解释。

  3.下列关于税法与刑法、国际法关系的表述,不正确的是( )。

  A.税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为,但两者的联系十分密切

  B.税法与刑法在调整对象上有衔接和交叉

  C.税法与国际法是相互影响、相互补充、相互配合的

  D.税法属于权利性法规,刑法属于禁止性法规

  『正确答案』D

  『答案解析』税法属于义务性法规,刑法属于禁止性法规。

  4.下列关于税收实体法要素中税率的说法,正确的是( )。

  A.在累进税率的前提下,边际税率等于平均税率

  B.边际税率与平均税率是分析纳税人负担时常用的概念

  C.零税率是以零表示的税率,是免税的一种方式

  D.边际税率的提高不会带动平均税率的上升

  『正确答案』C

  『答案解析』选项A,在累进税率的前提下,边际税率往往要大于平均税率;选项B,名义税率与实际税率是分析纳税人负担时常用的概念;选项D,边际税率的提高会带动平均税率的上升。

  5.下列关于税收征收程序和税务稽查程序的表述,错误的是( )。

  A.税务登记是整个征收管理的首要环节

  B.纳税申报是税收管理信息的主要来源和重要的税务管理制度

  C.稽查局查处税收违法案件时,实行选案、检查、审理、执行分工制约原则

  D.检查应当自实施检查之日起30日内完成,确需延长检查时间的,应当经稽查局局长批准

  『正确答案』D

  『答案解析』检查应当自实施检查之日起60日内完成,确需延长检查时间的,应当经稽查局局长批准。

  6.在我国现行税法体系中,属于全国人民代表大会通过的税收法律的是( )。

  A.《中华人民共和国企业所得税法》

  B.《增值税暂行条例实施细则》

  C.《税收代理试行办法》

  D.《税收征收管理法实施细则》

  『正确答案』A

  7.下列关于税收执法的相关表述,不正确的是( )。

  A.税收执法的实质是税收执法主体将深藏在税法规范、法条中的国家意志贯彻落实到社会经济生活与税收活动之中

  B.税收执法具有被动性

  C.税收执法监督的主体是税务机关

  D.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

  『正确答案』B

  『答案解析』税收执法具有主动性。

  8.下列各项中,不符合税收刑事司法规定的是( )。

  A.税收刑事司法是以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据的

  B.税收刑事责任是实施税务刑事处罚的基础,而税务刑事处罚是税收刑事责任的实现方式

  C.在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与,经历案件移送、立案侦查、提起公诉和司法裁判四个阶段

  D.税收刑事案件的公诉是税收刑事程序的枢纽环节

  『正确答案』D

  『答案解析』税收刑事案件的侦查是税收刑事程序的枢纽环节。

  9.下列关于小规模纳税人管理的说法,错误的是( )。

  A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人,按一般纳税人纳税

  B.自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

  C.按规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,在2018年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理

  D.兼有销售货物、提供应税服务,且不经常发生应税行为的单位可选择按小规模纳税人纳税

  『正确答案』A

  『答案解析』年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人,按小规模纳税人纳税。

  10.自2018年5月1日起,一般纳税人销售的下列货物中适用10%税率的是( )。

  A.蜜饯

  B.巴氏杀菌乳

  C.中成药

  D.调制乳

  『正确答案』B

  『答案解析』选项A、C、D,均适用16%的增值税税率。

分享到

您可能感兴趣的文章