【多选题1】下列属于增值税征税范围中销售货物的有( )。

A.销售电力

B.销售热力

C.销售天然气

D.销售无形资产

E.销售不动产

【答案】ABC

【解析】货物指的是有形动产(含电力、热力、气体在内)。

【多选题2】下列按交通运输服务缴纳增值税的有( )。

A.水路运输的程租

B.水路运输的期租

C.水路运输的光租

D.航空运输的湿租

E.航空运输的干租

【答案】ABD

【解析】水路运输的光租业务，航空运输的干租业务，属于“租赁服务”。

【多选题3】依据营改增的有关规定，纳税人发生的下列业务中，应按照邮政特殊服务缴纳增值税的有( )。

A.盲人读物的寄递

B.义务兵平常信函的寄递

C.邮票发行

D.邮品销售

E.邮政代理

【答案】AB

【解析】选项C：属于邮政普遍服务;选项DE：属于其他邮政服务。

【多选题4】依据营改增的有关规定，纳税人发生的下列业务中，应按照建筑服务缴纳增值税的有( )。

A.修理手表

B.宽带的安装费

C.航道疏浚

D.物业服务企业为业主提供的装修服务

E.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员

【答案】BDE

【多选题5】金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有( )。

A.以货币资金投资收取的保底利润

B.融资性售后回租业务取得的利息收入

C.买入返售金融商品利息收入

D.金融商品持有期间取得的非保本收益

E.存款利息

【答案】ABC

【解析】选项A：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。选项BC：各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。选项DE：不征收增值税。

【单选题6】依据营改增的有关规定，下列关于增值税适用税目，说法正确的是( )。

A.广告代理，按“经纪代理服务”缴纳增值税

B.广告的发布、播映、宣传、展示，按文化创意服务中的“广告服务”缴纳增值税

C.宾馆提供会议场地及配套服务的活动，按生活服务中的“餐饮住宿服务”缴纳增值税

D.航空服务，按“交通运输服务”缴纳增值税

【答案】B

【解析】选项AB：文化创意服务中的广告服务包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示。选项C：宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按“会议展览服务”缴纳增值税;选项D：物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务(含港口设施保安费)、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务、收派服务。

【多选题7】依据营改增的有关规定，下列应按“租赁服务”缴纳增值税的有( )。

A.水路运输的光租业务

B.航空运输的湿租业务

C.将不动产的广告位出租给其他单位用于发布广告

D.车辆停放服务

E.道路通行服务

【答案】ACDE

【解析】选项B：属于交通运输服务。

【多选题8】依据营改增的有关规定，下列应按商务辅助服务中的“经纪代理服务”缴纳增值税的有( )。

A.金融代理

B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入

C.广告代理

D.邮政代理

E.无运输工具承运业务

【答案】AB

【解析】选项C：文化创意服务中的广告服务包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示。选项D：属于邮政服务。选项E：无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。

【多选题9】依据营改增的有关规定，下列按照“其他现代服务”缴纳增值税的有( )。

A.纳税人提供植物养护服务

B.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的

C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入

D.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费

E.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务

【答案】DE

【解析】选项A：按“其他生活服务”缴纳增值税;选项B：按照“建筑服务”缴纳增值税。选项C：按照“交通运输服务”缴纳增值税。

【单选题10】依据营改增的有关规定，下列说法正确的是( )。

A.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税

B.纳税人提供学历教育服务、非学历教育服务、教育辅助服务的业务活动，按照“教育医疗服务”缴纳增值税

C.纳税人以长(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照“不动产租赁服务”缴纳增值税

D.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“销售货物”缴纳增值税

【答案】B

【解析】选项A：按照“文化体育服务”缴纳增值税;选项C：按照“住宿服务”缴纳增值税;选项D：按照“餐饮服务”缴纳增值税。

【单选题11】下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是( )。

A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务

B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务

C.我国境内单位转让在德国的不动产

D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用

【答案】A

【解析】选项B：境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内发生增值税应税行为;选项C：销售的不动产在境外的，不属于在境内销售不动产;选项D：境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产，不属于在境内发生增值税应税行为。

【单选题12】下列业务不属于增值税视同销售的是( )。

A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

B.单位无偿为关联企业提供建筑服务

C.单位无偿为公益事业提供建筑服务

D.单位无偿向其他企业提供建筑服务

【答案】C

【多选题13】根据增值税的规定，下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有( )。

A.购进货物用于职工食堂

B.购进货物用于个人消费

C.购进货物用于无偿赠送其他单位

D.购进货物用于对外投资

E.购进货物分配给股东

【答案】CDE

【单选题14】关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是( )。

A.售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票

B.售卡方在销售单用途卡时，取得预收资金需缴纳增值税

C.持卡人使用单用途卡购买货物时，货物的销售方不缴纳增值税

D.售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手续费应按规定缴纳增值税

【答案】D

【解析】选项A：售卡方销售单用途卡时，可以按照规定向购卡人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票;选项B：售卡方销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税;选项C：持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。

【单选题15】企业取得的下列收入，不征收增值税的是( )。

A.存款利息

B.房屋租赁费

C.供电企业收取的并网服务费

D.电力公司向发电企业收取的过网费

【答案】A

【多选题16】下列各项业务中，不属于增值税征收范围的有( )。

A.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人

B.被保险人获得的保险赔付

C.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金

D.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务

E.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的

【答案】ABCD

【多选题17】下列业务，不属于增值税征收范围的有( )。

A.代购货物收取的手续费收入

B.被保险人获得的保险赔款

C.资产重组中，将全部实物资产以及与其相关联的债权、负债、劳动力一并转让，其中涉及的货物转让

D.政府间国际组织收取的会费

E.电力公司向发电企业收取的过网费

【答案】BCD

【解析】选项AE，属于增值税征收范围。