【单选题1】下列税法要素中，能够区别一种与另一种税的重要标志是( )。

A.纳税地点

B.纳税环节

C.征税对象

D.纳税义务人

【答案】C

【解析】课税对象是是一种税区别于另一种税的最主要标志，税种的不同最主要是起因于课税对象的不同，各种税的名称通常都是根据课税对象确定。

【多选题2】下列各项中，表述正确的有( )。

A.税目是区分不同税种的主要标志

B.税率是衡量税负轻重的重要标志

C.税目体现征税的广度

D.征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品

E.企业所得税的纳税人与负税人是一致的

【答案】BCE

【解析】选项A，征税对象是区分不同税种的主要标志;选项D，征税对象是税法中规定的征税的目的物。

【单选题3】下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是( )。

A.企业向员工支付工资

B.企业受托加工应税消费品

C.企业向境外支付特许权使用费

D.烟草企业收购烟叶

【答案】B

【多选题4】税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。在我国现行税法中，列示税目税率(额)表的税种有( )。

A.消费税

B.印花税

C.企业所得税

D.资源税

E.增值税

【答案】ABD

【多选题5】下列税种既有定额税率又有比例税率的有( )。

A.消费税

B.企业所得税

C.资源税

D.增值税

E.房产税

【答案】AC

【单选题6】下列关于课税对象和计税依据关系的表述中，不正确的是( )。

A.所得税的课税对象和计税依据是一致的

B.计税依据是课税对象量的表现

C.计税依据是从质的方面对征税作出的规定，课税对象是从量的方面对征税作出的规定

D.我国城镇土地使用税的课税对象和计税依据是不一致的

【答案】C

【解析】课税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现。

【单选题7】下列税率中最能体现税收负担纵向公平的税率形式是( )。

A.行业比例税率

B.超额累进税率

C.地区差别比例税率

D.定额税率

【答案】B

【解析】累进税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题。

【单选题8】下列减免税中，属于税率式减免的是( )。

A.起征点

B.零税率

C.免征额

D.抵免税额

【答案】B

【解析】税率式减免具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。

【单选题9】若某税种适用20%的比例税率，按规定应纳税所得额超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应纳税所得额为3.5万元时，其应纳税额为( )万元。

A.1.85

B.1.05

C.0.85

D.0.7

【答案】C

【解析】加征5成，就是在原计算出的应纳税额的基础上加征50%。则应纳税额=2×20%+1.5×20%×(1+50%)=0.85(万元)。

【单选题10】下列税种实行多次课征制的是( )。

A.个人所得税

B.车辆购置税

C.企业所得税

D.增值税

【答案】D

【解析】一次课征制是指同一税种在商品流转的全过程中只选择某一环节课征的制度;多次课征制是指同一税种在商品流转全过程中选择两个或两个以上环节课征的制度。

【多选题11】以下关于税收和税法的表述正确的有( )。

A.税收的本质是一种权利义务关系

B.税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系

C.国家征税的依据是政治权力

D.国家征税的基本目的是满足国家的财政需要

E.税收具备强制性、固定性、无偿性的特点

【答案】BCDE

【解析】选项A，税收的本质是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系，不是权利义务关系。

【多选题12】以下关于税法的表述正确的有( )。

A.税法属于权利性法规

B.税法具有综合性法规的特点

C.税法属于授权法

D.税收法律体系具有单一性

E.税法属于制定法

【答案】BE

【解析】选项A、C，税法属于义务性法规;选项D，税收法律体系具有综合性。

【单选题13】在税收分配活动中，税法的调整对象是( )。

A.税收分配关系

B.经济利益关系

C.税收权利义务关系

D.税收征纳关系

【答案】C

【解析】在税收分配活动中，税法的调整对象是税收权利义务关系。

【单选题14】下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是( )。

A.公众信任原则

B.税收法定性原则

C.实质课税原则

D.程序优于实体原则

【答案】D

【解析】税法适用原则包括法律优位原则;法律不溯及既往原则;实体从旧，程序从新原则;新法优于旧法原则;特别法优于普通法原则;程序优于实体原则。选项A、B、C属于税法基本原则。

【单选题15】某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的( )。

A.法律优位原则

B.新法优于旧法原则

C.程序优于实体原则

D.实体从旧、程序从新原则

【答案】C

【解析】程序优于实体原则是指在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。否则，税务行政复议机关或司法机关对纳税人的申诉不予受理。