参考答案及解析：

选择题：

1、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人;依据中国法律、行政法规的规定成立的个人独资企业，不适用企业所得税法，不属于企业所得税的纳税人。

2、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 非营利组织从事营利活动取得的收入应征收企业所得税;有专项用途的财政补贴收入属于不征税收入。

3、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

4、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 选项D，企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。

5、

【正确答案】 ABE

【答案解析】 选项C，固定资产的日常修理支出，可在发生当期直接扣除;选项D，外购的生产性生物资产支出，应计入生产性生物资产的成本中，通过折旧税前扣除。

6、

【正确答案】 BDE

【答案解析】 选项A，企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失，应该采用清单申报方式;选项C，总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报。

7、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 企业取得的搬迁补偿收入，是指企业由于搬迁取得的货币性和非货币性补偿收入。

8、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 编写“少儿趣味读物”取得刊物的出版收入按照“稿酬所得”预扣预缴个人所得税。“稿酬所得”应并入“综合所得”纳税。2019年汇算清缴应缴纳个人所得税=[(8000×6-500×6-1000×6-5000×6)+(10000×6-500×6-1000×6-5000×6)+20000×(1-20%)×70%]×10%-2520=1600(元)

9、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 从2005年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税;选项E，按照财产转让所得征税。

10、

【正确答案】 AD

【答案解析】 实行核定征税的投资者不能享受个人所得税的优惠政策;企业生产经营和投资者及家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例;投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损不可以跨企业弥补。

11、

【正确答案】 BDE

【答案解析】 非任职上市公司独立董事费收入应按照“劳务报酬所得”预扣预缴个人所得税，李某应预扣预缴个人所得税=20000×(1-20%)×20%=3200(元)。

12、

【正确答案】 ADE

【答案解析】 个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额;纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

13、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 选项D，当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率不一致时(纳税人在高税国与低税国均有投资)，采用综合抵免限额对纳税人有利，采用分国抵免限额对居住国有利;选项E，当跨国纳税人国外经营活动盈亏并存时，采用分国抵免限额对纳税人有利，采用综合抵免限额对居住国有利。

14、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 选项A、B，符合住所标准，C、E，符合居住时间超过183天的标准，均成为我国的居民个人。

15、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。

16、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 已缴纳印花税的凭证副本或抄本作为正本使用的，应另行贴花。

17、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，应征收房产税。

18、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 购买新建商品房的纳税人在办理契税纳税申报时，由于销售新建商品房的房地产开发企业已办理注销税务登记或者被税务机关列为非正常户等原因，致使纳税人不能取得销售不动产发票的，税务机关在核实有关情况后应予受理。

19、

【正确答案】 BCE

【答案解析】 选项A，由国家财政部门拨付事业经费的单位，免征城镇土地使用税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位;选项D，在机场道路中，场外道路用地免征城镇土地使用税;场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税。

20、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 选项E，海关发现多征税款的，应当在24小时内通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息。

计算题

1、

【正确答案】 B

【答案解析】 来源于境外的应纳税所得额=20÷(1-15%)=23.53(万元)

【正确答案】 C

【答案解析】 境外所得的抵免限额=23.53×25%=5.88(万元)

【正确答案】 B

【答案解析】 计算的抵免限额为5.88万元，实际缴纳的税额为3.53万元，实际抵免的所得税税额为3.53万元。

【正确答案】 A

【答案解析】 2019年境内所得应缴纳所得税=20×25%=5(万元),境外分公司应补缴所得税=5.88-3.53=2.35(万元)，所以汇总纳税实际应缴纳企业所得税=5+2.35=7.35(万元)。

2、

【正确答案】 B

【答案解析】 应纳房产税=[100×50%×(1-20%)×1.2%+200×70%×(1-20%)×1.2%×3÷12]×10000=8160(元)

【正确答案】 C

【答案解析】 应纳房产税=[(2600-300)×(1-20%)×1.2%+300×(1-20%)×1.2%×6÷12+12×12%]×10000=249600(元)

【正确答案】 D

【答案解析】 应纳印花税=100×0.03%×10000+30×0.05%×10000+20000×0.05%+2000×0.1%=462(元)

【正确答案】 B

【答案解析】 应纳印花税=24×3×1‰×10000+200×0.5‰×10000=1720(元)