【多选题】税收程序法的主要制度包括( )。

A.表明身份制度

B.回避制度

C.职能分离制度

D.听证制度E.欠税管理制度

【答案】ABCD

【单选题】税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是( )。

A.征收方式的确定

B.核定应纳税额

C.欠税的追缴

D.税务稽查的实施

【答案】D

【单选题】关于税收立法的说法，正确的是( )。

A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴

B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动

C.税收立法程序是税收立法的核心

D.划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》

【答案】B

【解析】广义的税收立法指国家机关依据法定权限和程序，制定、修改、废止税收法律规范的活动，而狭义的税收立法指国家最高权力机关制定税收法律规范的活动，所以 A 选项错误;税收立法权的划分，是税收立法的核心问题，所以选项 C 错误;划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定，所以选项 D 错误。

【单选题】我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的( )。

A.《税务部门规章制定办法》

B.《宪法》和《立法法》

C.《税收征收管理法》

D.《立法法》

【答案】B

【解析】在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定。

【单选题】下列关于税收法规的说法中正确的是( )。

A.税收行政法规应在公布的 15 天内报全国人大常委会备案

B.税收行政法规是我国目前税收立法的主要形式

C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规

D.有权制定税收行政法规的机关是财政部

【答案】B

【解析】选项 A：税收行政法规应在公布后 30 日内报全国人大常委会备案。选项 C：《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。选项 D：国务院是国家最高行政机关，依宪法和法律制定税收行政法规。

【多选题】下列税收文件属于税收法规的有( )。

A.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

C.《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》

D.《中华人民共和国企业所得税法》

E.《税务部门规章制定实施办法》

【答案】AB

【解析】C、D 属于税收法律;E 属于税务规章。

【多选题】下列关于税务部门规章的说法中，正确的有( )。

A.税务规章解释与税务规章具有同等效力

B.税务规章由国家税务总局负责解释

C.税务规章的效力低于法律，高于行政法规

D.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致的，由财政部裁决

E.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决

【答案】ABE【解析】选项 C：税务规章的效力低于法律、行政法规。选项 D：税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，税务规章就不再适用;国务院认为应该适用税务规章的，应当提请全国人大常委会裁决。

【单选题】下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是( )。

A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容

B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章

C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项

D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销

【答案】A

【单选题】下列有关税收立法程序的说法，正确的是( )。

A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布

B.税收法规的通过是采取表决方式进行的

C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布

D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布

【答案】D

【单选题】关于税收规范性文件，下列说法正确的是( )。

A.税收规范性文件可以设定退税事项

B.税收规范性文件解释权由制定机关负责解释

C.税收规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”

D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税收规范性文件

【答案】B

【解析】(1)选项 A：税收规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，不得设定行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费以及其他不得由税收规范性文件设定的事项。(2)选项 C：税收规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称，但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等。(3)选项 D：县以下(不含本级)税务机关以及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件。

【单选题】关于税收执法监督，下列表述正确的是( )。

A.税收执法监督的形式均为事中监督

B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关

C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围

【答案】C

【解析】选项 A：税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。选项 B：税收执法监督的主体是税务机关。选项 D：税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围。

【多选题】税收执法合法性原则的具体要求体现在( )。

A.执法内容合法

B.执法程序合法

C.执法主体法定

D.执法对象合法E.执法根据合法

【答案】ABCE

【多选题】下列关于税收执法特征的说法，正确的有( )。

A.具有单方面的意志性

B.具有被动性

C.具有裁量性

D.是具体行政行为E.是无责行政行为

【答案】ACD

【多选题】下列关于税收司法的说法中，正确的有( )。

A.对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围

B.税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件

C.税收刑事司法以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据

D.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容E.税收司法的主体是税务机关

【答案】ABCD

【解析】从广义来理解，税收司法的主体是人民法院、人民检察院和各级公安机关等国家司法机关。