二、多项选择题

1、根据企业所得税法的规定，下列属于不征税收入的有(　)。

A、企业转让资产所得

B、国债利息收入

C、特许权使用费收入

D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

E、财政拨款

2、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有(　)。

A、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

B、资金使用的具体情况每年必须报上级主管部门备案

C、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

D、该资金不得用于资本性支出

E、财政部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求

3、合同能源管理项目优惠实行事前备案管理。节能服务企业应在项目取得第一笔收入的次年4个月内，完成项目享受优惠备案。在办理备案手续时需要提供的资料包括(　)。

A、项目第一笔收入的发票复印件

B、减免税备案申请

C、合同能源管理项目情况确认表

D、能源管理合同复印件

E、能源管理合同原件

4、下列各项收入中，不征或免征企业所得税的有(　)。

A、企业取得转让国库券的差价收入

B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C、企业变卖固定资产获得的净收益

D、企业自产货物用于市场推广

E、企业取得的国债利息收入

5、根据企业所得税法的规定，可以作为认定在建工程损失证据的有(　)。

A、工程项目投资账面价值确定依据

B、工程项目停建原因说明及相关材料

C、因质量原因停建、报废的工程项目出具专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况说明

D、由于技术进步等原因已不可使用的证明

E、企业内部有关部门出具的鉴定说明

6、根据规定，固定资产盘亏、丢失损失，为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下(　)证据材料确认。

A、固定资产盘点表

B、固定资产的计税基础相关资料

C、固定资产盘亏、丢失情况说明

D、企业内部有关部门出具的鉴定材料

E、企业内部有关责任认定和核销资料

7、非居民企业从事国际运输业务，如果非居民纳税人需享受协定待遇的，在纳税申报时自行报送或由扣缴义务人在扣缴申报时需要报送的报告表和资料有(　)。

A、《非居民纳税人税收居民身份信息报告表》

B、《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表》

C、由协定缔约对方税务主管当局在纳税申报或扣缴申报前一个公历年度开始以后出具的税收居民身份证明

D、与取得相关所得有关的合同、协议、董事会或股东会决议、支付凭证等权属证明资料

E、非居民企业法定代表人身份证

8、间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事宜并提交相关资料。这些资料包括(　)。

A、境外企业及间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务会计报表

B、境外企业及直接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务会计报表

C、被间接转让股权的中国居民企业上一年度财务会计报表

D、股权转让前后的企业股权架构图

E、股权转让合同

9、对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有(　)。

A、划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除

B、划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定

C、划入方企业取得的被划转资产，应按其账面净值计算折旧扣除

D、划入方企业不确认所得

E、划出方企业不确认所得

10、下列关于固定资产计税基础的表述中，正确的有(　)。

A、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

C、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

D、外购的固定资产，以购买价款为计税基础

E、自行建造的固定资产，以验收前发生的支出为计税基础

11、下列选项中，符合企业所得税减计收入和税额抵免优惠政策的有(　)。

A、企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入

B、企业购置并实际使用规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

C、企业购置规定的专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款

D、综合利用资源指企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按80%计入收入总额

E、企业购买环境保护专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额

12、下列关于企业2018年1月1日后购进固定资产的税务处理，表述正确的有(　)。

A、企业购进用于生产经营的价值520万元的器具允许一次性税前扣除

B、企业购进用于研发的价值480万元的设备允许一次性税前扣除

C、固定资产缩短折旧年限的不能低于规定折旧年限的60%

D、购进的固定资产允许采用加速折旧方法

E、购进的固定资产允许缩短折旧年限

13、企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有(　)。

A、国债利息收入

B、企业取得2018年发行的地方政府债券利息

C、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

D、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益

E、在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

14、根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有(　)。

A、企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

B、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

C、企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表，并结清税款

D、企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

E、依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

15、根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有(　)。

A、企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年

B、企业筹办期不得计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益年度

C、亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，应先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴纳的企业所得税款

D、境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补

E、一般性税务处理下被分立企业的亏损可以由分立企业弥补

16、某国有公司2018年度境内应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%，实行分国不分项计算方法。则下列说法正确的有(　)。

A、来源于A、B两国的所得应当汇总计算抵免限额

B、A国所得的抵免限额是130万元

C、B国所得的抵免限额是100万元

D、境内外所得汇总缴纳的企业所得税770万元

E、境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元

17、根据税法规定，企业取得的下列各项所得中，可以免征企业所得税的有(　)。

A、中药材的种植所得

B、海水养殖所得

C、花卉的种植所得

D、农作物新品种的选育所得

E、牲畜、家禽的饲养所得

18、依据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价的方法主要包括(　)。

A、再销售价格法

B、现金与实物分配法

C、交易净利润法

D、可比非受控价格法

E、利润分割法

19、下列关于资产损失的说法中，不正确的有(　)。

A、对境外营业机构发生的资产损失，可以在计算境内应纳税所得额时扣除

B、企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，可以作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除

C、债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的应收账款可以扣除

D、被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过2年以上的，投资人减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除

E、已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当追溯调整损失确认期间的应纳税所得额