1.以下关于税法原则的表述正确的有( )。

A.税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突

B.特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制

C.税收公平主义禁止对特定纳税人给予歧视性对待，但不禁止在没有正当理由下对特定纳税人给予特别优惠

D.实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性

E.税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性

【答案】ABDE

2.税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有( )。

A.定额税率与课税对象价值量大小成正比

B.在累进税率条件下，边际税率往往高于平均税率

C.通过名义税率与实际税率的比较，易于表明税率的累进程度和税负的变化情况

D.超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率

E.相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进幅度比较缓和

【答案】BDE

3.下列属于税法的经济作用的有( )。

A.国家取得财政收入的重要保证

B.正确处理税收分配关系的法律依据

C.国家宏观调控经济的重要手段

D.预测和评价的有力工具

E.维护国家权益的重要手段

【答案】ABCE

4.税法解释要遵循法律解释的具体原则，包括( )。

A.文义解释原则

B.立法目的原则

C.合法、合理性原则

D.适当性原则

E.权责一致原则

【答案】ABC

5.以下符合2011年11月1日以后的现行增值税规定的有( )。

A.增值税对单位和个人规定了起征点

B.纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税;达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税

C.销售货物和销售应税劳务的增值税起征点，均为月销售额5000～20000元

D.按次纳税的增值税起征点，为每次(日)销售额300～500元

E.具体起征点由县以上人民政府确定

【答案】CD

6.以下适用13%税率征收增值税的有( )。

A.按照《食品安全国家标准——灭菌乳》(GB 25190—2010)生产的灭菌乳

B.按照《食品安全国家标准——调制乳》(GB 25191—2010)生产的调制乳

C.花椒油

D.桉油

E.环氧大豆油

【答案】AC

7.将购买的货物用于( )时，其进项税额不得抵扣。

A.劳动保护

B.免税项目

C.无偿赠送

D.个人消费

E.应缴营业税业务

【答案】BDE

8.下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有( )。

A.用于生产免税产品

B.用于装修办公楼的会议室

C.转售给其他企业

D.用于对外投资

E.用于股东分红

【答案】AB

9.一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，以下说法正确的有( )。

A.其存货作进项税额转出处理

B.其存货不作进项税额转出处理

C.其存货作销售处理

D.其留抵税额也不予以退税

E.其留抵税额应予以退税

【答案】BD

10.以下不征或免征增值税的项目有( )。

A.纳税人在资产重组过程中，通过出售方式，将部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位

B.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

C.承揽国内、国外航空公司飞机维修业务的企业所从事的国内外航空公司飞机维修业务

D.对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业

E.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品

【答案】ABD