二、多项选择题

1、下列关于法律优位原则的说法，正确的有(　)。

A、法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则

B、其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力

C、法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上

D、法律优位原则明确了税收行政规章的效力高于税收行政法规的效力

E、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

2、下列关于税率的表述，正确的有(　)。

A、比例税率的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动

B、定额税率的基本特点是税率与课税对象的价值量脱离了联系

C、在比例税率条件下，边际税率往往大于平均税率

D、我国个人所得税中工资、薪金所得采用超额累进税率

E、在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率

3、下列关于实质课税原则的说法中，正确的有(　)。

A、税收负担必须根据纳税人的负担能力进行分配

B、负担能力相等，税负相同，负担能力不等，税负不同

C、应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负

D、判断某个具体的人或事件是否满足课税要件或者是否应承担纳税义务时，不能受其外在形式的蒙蔽，而应按实质条件的指向确认其纳税义务

E、实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性

4、税法的规范作用，包括(　)。

A、指引作用

B、评价作用

C、预测作用

D、强制作用

E、经济作用

5、根据规定，税法的特点包括(　)。

A、从立法过程来看，税法属于制定法

B、从法律性质看，税法属于义务性法规

C、从内容看，税法具有综合性

D、从内容看，税法具有单一性

E、从性质来看，税法具有强制性

6、税法虽与行政法联系密切，但又与一般行政法有所不同，主要表现在(　)。

A、税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质

B、税法与社会再生产，特别是与物质资料再生产的全过程密切相连，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的

C、税法是一种授权性法规，而行政法大多为义务性法规

D、税法是一种义务性法规，而行政法大多为授权性法规

E、行政法具备经济分配的性质，而税法不具备这样的性质

7、关于税收法规的创制程序，下列表述正确的有(　)。

A、国务院税务主管部门(财政部或国家税务总局)向国务院报请立项

B、由国务院负责起草，通常由国务院税务主管部门负责拟定

C、国务院法制机构负责审查，提请国务院常务会议审议

D、国务院通过行政法规实行的是表决方式，组成人员过半数，方可通过

E、由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施，行政法规应在公布后的30日内报全国人大常委会备案

8、下列项目中属于税务机关职责的有(　)。

A、将征收的税款和罚款、滞纳金按时足额并依照预算级次入库，不得截留和挪用

B、对纳税人的经营状况保密

C、决定纳税人的税收优惠

D、依法办理减税、免税等税收优惠，对纳税人的咨询、请求和申诉作出答复处理或报请上级机关处理

E、依照法定程序征税，依法确定有关税收征收管理的事项

9、下列关于税收立法的表述中正确的有(　)。

A、制定税法是税收立法的全部

B、税务规章解释效力低于税务规章

C、税收法律由全国人大及其常委会制定

D、税务规章和其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决

E、税收立法是国家整个立法活动的组成部分，具有一般立法的共性

10、下列各项中，属于税务规章的有(　)。

A、《增值税暂行条例实施细则》

B、《税务部门规章制定实施办法》

C、《消费税暂行条例》

D、《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》

E、《中华人民共和国环境保护税法》