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2020年税务师考试《税法一》备考试题(十三)

来源 :中华考试网 2020-01-02

三、计算题

1、甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构所在地为A市,从事建筑、安装、装饰等多业经营,2018年2月发生如下业务:

(1)承包B市一家毛巾生产厂的厂房改造工程,当月竣工结算,工程总价款为6550万元,发生分包支出1550万元,取得分包企业开具的增值税专用发票。

(2)承包本市一家钢铁厂的库房建设工程,本月全部完工,建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料,取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。

(3)承包一家超市的装饰工程,完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。

(4)将一处闲置仓库对外出租,取得当月租金收入33万元。

(5)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目,取得转让收入1300万元(含税),该项目2015年12月份开始施工(选择简易计税方法计税,购进的货物和服务单独核算,未抵扣进项税)。

已知:上述金额均为含税金额,上述业务除明确已知的外,一律按一般计税方法计税;本月无其他购进业务。

根据上述资料,回答下列问题:

<1> 、业务(1)应预缴的增值税( )万元。

A、90.09

B、135.14

C、145.63

D、98.04

<2> 、业务(1)应缴纳的增值税( )万元。

A、405.41

B、495.50

C、517.12

D、459.55

<3> 、业务(2)应缴纳的增值税( )万元。

A、101.92

B、97.67

C、116.23

D、111.05

<4> 、该公司当月合计应缴纳的增值税( )万元。

A、672.48

B、674.30

C、739.41

D、741.23

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