参考答案及解析：

一、单项选择题

1、

【正确答案】 D

【答案解析】 税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别。

2、

【正确答案】 A

【答案解析】 程序优于实体原则的基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否发生。适用这一原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。

3、

【正确答案】 A

【答案解析】 税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。

4、

【正确答案】 B

【答案解析】 法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有专属性。

5、

【正确答案】 D

【答案解析】 实质课税原则，是指应当根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件。由于纳税人通过转让定价或其他方法使得计税依据减少，那么税务机关根据实质课税原则，可以核定纳税人的计税依据，以防止纳税人避税或偷税。

6、

【正确答案】 B

【答案解析】 课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。

7、

【正确答案】 D

【答案解析】 所得税的征税对象是所得额，计税依据也是所得额。

8、

【正确答案】 C

【答案解析】 税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决。

9、

【正确答案】 A

【答案解析】 免征额属于税基式减免。

10、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项A、B属于税收法律，选项C属于税务规章。

11、

【正确答案】 D

【答案解析】 税款征收的内容包括：征收方式的确定、核定应纳税额、税款入库、减免税管理、欠税的追缴等。

12、

【正确答案】 D

【答案解析】 纳税期限的不同主要由以下因素决定：(1)税种的性质;(2)应纳税额的大小;(3)交通条件。

13、

【正确答案】 B

【答案解析】 税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。

二、多项选择题

1、

【正确答案】 AE

【答案解析】 发票使用检查权、代位权和撤销权属于税务机关的职权。

2、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 税法于刑法是从不同的角度规范人们的社会行为，但是二者的联系十分密切。

3、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 我国税法生效方式包括的情况有：税法通过一段时间后开始生效、税法自通过发布之日起生效、税法公布后授权地方政府自行确定实施日期。

4、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 选项D、E属于税收法律关系消灭的原因。

5、

【正确答案】 ACDE

【答案解析】 税收法定主义原则属于税法的基本原则，不是税法的适用原则。

6、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 企业所得税和增值税目前未列示税目税率表。

7、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 超额累进税率税收负担的透明度较差。

8、

【正确答案】 BCDE

【答案解析】 选项A，税务规章一般应当自公布之日起30日后施行。

9、

【正确答案】 ADE

【答案解析】 选项B、C属于税收法规。

10、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 税收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度、时限制度。

11、

【正确答案】 AC

【答案解析】 税收保全措施的内容为：书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款;扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

12、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 税收执法合法性原则的具体要求为：(1)执法主体法定;(2)执法内容合法;(3)执法程序合法;(4)执法根据合法。

13、

【正确答案】 ACDE

【答案解析】 税收规范性文件的特征包括：属于非立法行为的行为规范;适用主体的非特定性;不具有可诉性和向后发生效力。

14、

【正确答案】 CD

【答案解析】 春秋战国时期实行了“商鞅变法”;唐朝初期实行了“租庸调制”;唐朝中期税法最大的改革是实行“两税法”;明朝赋役制度的改革主要是实行著名的“一条鞭法”;在鸦片战争失败，被迫“五口通商”后，新开征了海关税，此时已经是清朝末期。