一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)

　　1.下列行为不得开具增值税专用发票的是( )。

　　A.向消费者个人销售不动产

　　B.向企业销售货物

　　C.将外购货物用于交换

　　D.向企业销售土地使用权

　　D.向企业销售土地使用权

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　　2.根据增值税的有关规定，境内的单位和个入销售的下列服务和无形资产，不适用增值税零税率的是( )。

　　A.航天运输服务

　　B.向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务

　　C.向境内单位提供的完全在境内消费的软件服务

　　D.在境外载运旅客

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　　二、多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。)

　　1.按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有( )。

　　A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人

　　B.计税依据是课税对象量的体现

　　C.在累进税率条件下，名义税率等于实际税率

　　D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款

　　E.税目的作用是进一步明确征税范围

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　　2.税收法律是指由全国人大及其常委会制定的有关税收分配活动的法律制度。有关税收法律创制程序的表述，正确的有( )。

　　A.必须经财政部向全国人大及其常委会提出税收法律案

　　B.交由国务院审议

　　C.税收法律案的通过采取表决方式进行

　　D.由全国人大常委会委员长签署公布

　　E.以全国人大常委会公报上的税收法律文本为标准文本

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　　三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)

　　1.某房地产公司为增值税一般纳税人，从事多业经营，2018年6月发生如下业务： (1)将某地块开发建造商品房，当月全部售出，本月收到售房款3600万元，另外代收房屋专项维修基金240万元。2015年购置该地块的使用权时支付价款1800万元。 (2)经营酒店取得餐饮收入320万元，客房收入280万元。 (3)本期承包A企业的室内装修工程，装饰、装修劳务费1500万元、辅助材料费用60万元;A企业自行采购的材料价款2600万元及中央空调设备价款150万元，取得增值税普通发票。 (4)该房地产公嗣签订出租写字楼协议，租期3年。该房地产公司2018年2月份一次性收取2018年租金240万元。 (5)当月购进原材料用于生产经营，取得增值税专用发票，注明价款1200万元。 已知：上述收入均为含税收入，建筑服务、销售不动产均采用一般计税方法计税。 根据上述资料，回答下列问题：

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　　2.某市第一中学，2017年6月将一块闲置土地开发建造住宅楼： (1)受让该土地使用权时，支付价款及有关费用共550万元。 (2)支付给规划设计公司费用32万元，支付建筑公司工程费400万元;支付给直接管理该开发项目人员的工资、职工福利费共18万元。 (3)专门从银行借款300万元，支付利息18万元，能够提供金融机构证明并能按项目分摊。 (4)发生销售费用60万元，管理费用120万元。 (5)2018年4月全部竣工验收后，第一中学将住宅楼出售，取得不含增值税收入5200万元，缴纳相关税费275万元(不含增值税)。 其他相关资料：该第一中学所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用，以上金额均不考虑增值税，也不考虑地方教育附加。 根据上述资料，回答下列问题：

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　　四、综合分析题(共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。)1.位于A省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在B省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2018年4月具体经营业务如下： (1)写字楼项目按照工程进度及合同约定，本月取得含税收入3300万元并开具了增值税专用发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包款1600万元(含税)，取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。该建筑企业对此项目选择一般计税方法。 (2)桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择简易计税方法。本月收到含税金额4200万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包款1600万元(含税)，取得分包商开具的增值税普通发票。 (3)从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币88万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.5万元、保险费折合人民币3.5万元;入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0. 11万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。 (4)将购进的一批涂料用于新建的办公大楼在建工程。该批涂料为2018年1月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为50万元，已计入2018年1月的进项税额进行抵扣。 (5)发生外地出差住宿费支出价税合计7.58万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3.2万元，取得增值税专用发票。发生娱乐费支出价税合计0.6万元，取得增值税专用发票。 其他相关资料：假定关税税率为1 0qo，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。 根据上述资料，回答下列问题：

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　　2.位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2018年4月发生以下经济业务： (1)用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料，约定按A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算，双方互开增值税专用发票。 (2)将A型高档化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套，销售给某商场，每套不含税售价360元，丝绸中国结的成本为35元/只。 (3)从国外进口一批高档化妆品香粉，关税完税价格为60000元，取得海关完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80010用于连续生产高档化妆品。 (4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒，不含税售价为60元/盒，本月全部交付。 (5)本期从小规模纳税人企业购进酒精一吨，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款为70000元。 (6)本期自某药材基地购进一批中药材根茎用于生产化妆品，收购凭证注明价款150000元，支付运费18000元，取得增值税普通发票。 (7)本期取得电费和水费专用发票，注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例的15%。 (8)出售外购的办公楼一幢，取得含税销售收入360000元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价120000元，相关税费6000元;该公司选择按简易计税方法计税。 (9)购进一处仓库，取得的增值税专用发票注明的增值税税额为560000元。其他相关资料：高档化妆品的成本利润率为5%，关税税率假定为6%，本期专用发票均通过认证，A型高档化妆品当期最高不含税价格295元/盒，高档化妆品消费税税率为15%。 根据上述资料，回答下列问题：

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