二、多选题

1.以下关于税收和税法的表述正确的有(　)。

A.税收的本质是一种权利义务关系

B.税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系

C.国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配

D.国家征税的基本目的是满足国家的财政需要

E.税收具备强制性、固定性、无偿性的特点

『正确答案』BCDE

『答案解析』选项A，税收的本质是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系，不是权利义务关系。

2.以下关于税法的表述正确的有(　)。

A.税法属于权利性法规

B.税法具有综合性法规的特点

C.税法属于授权法

D.税收法律体系具有单一性

E.税法属于制定法

『正确答案』BE

『答案解析』选项A、C，税法属于义务性法规;选项D，税收法律体系具有综合性。

3.下列关于税法原则的表述中，正确的有(　)。

A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则

B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法律主义原则

C.任何国家的税法体系和税收法律制度都要建立在一定的税法原则基础上

D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

E.税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税

『正确答案』ABCD

『答案解析』选项E，税收法律主义的要求是双向的：一方面要求纳税人必须依法纳税;另一方面，课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的。

4.下列各项中，表述正确的有(　)。

A.税目是区分不同税种的主要标志

B.税率是衡量税负轻重的重要标志

C.税目体现征税的广度

D.征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品

E.企业所得税的纳税人与负税人是一致的

『正确答案』BCE

『答案解析』选项A，征税对象是区分不同税种的主要标志;选项D，征税对象是税法中规定的征税的目的物。

5.我国现行税制中采用的税率包括有(　)。

A.比例税率

B.超率累进税率

C.超额累进税率

D.超倍累进税率

E.定额税率

『正确答案』ABCE

『答案解析』我国现行税制中没有超倍累进税率。

6.下列税种中，由全国人大或人大常委会立法确立的税收法律有(　)。

A.车船税

B.企业所得税

C.关税

D.个人所得税

E.烟叶税

『正确答案』ABDE

『答案解析』选项A，《中华人民共和国车船税法》于2011年2月25日通过。最近一次修正为2019年4月23日。选项B，《中华人民共和国企业所得税法》于2007年3月16日通过，当前版本是2018年12月29日修改。选项C，我国目前的《中华人民共和国进出口关税条例》是国务院制定的一部行政法规。选项D，《中华人民共和国个人所得税法》1980年9月10日通过，最近一次修正为2018年8月31日。选项E，《中华人民共和国烟叶税法》于2017年12月27日通过，2018年7月1日起施行。

7.下列各项中，符合我国税收立法规定的有(　)。

A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施

B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章

C.税收立法是仅指制定税法，不包括修改、废止税法

D.《中华人民共和国税收征收管理法》是由全国人民代表大会常务委员会制定的税收法律

E.我国税种与税收实体法一一对应，一税一法

『正确答案』BDE

『答案解析』选项A，经过全国人大及其常委会通过的税收法律均应由国家主席签署主席令予以公布。选项C，制定税法是税收立法的重要部分，但不是其全部，修改、废止税法也是其必要的组成部分。

8.以下属于纳税人权利的有(　)。

A.要求税务机关保护商业秘密

B.对税务机关作出的决定，享有陈述权、申辩权

C.有权控告和检举税务机关、税务人员违法违纪行为

D.依法申请减免税权

E.代位权和撤销权

『正确答案』ABCD

『答案解析』选项E，代位权和撤销权是税务机关的职权，不属于纳税人的权利。

9.以下符合关于关于税款退还和追征说法正确的有(　)。

A.纳税人发现多缴税款的，多缴的税款只能用于留抵下期应纳税款

B.因纳税人计算错误等失误发现少缴税款，税务机关可以要求补缴税款并加收滞纳金

C.纳税人计算失误少缴税款的，最长追征期为3年

D.税务机关追缴骗税的最长追征期为20年

E.因税务机关责任造成纳税人少缴税款的，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金

『正确答案』BE

『答案解析』选项A，纳税人的多缴的税款，纳税人可以要求退税，税务机关也可以按照纳税人的要求用于留抵下期应纳税款。选项C，对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是3年;特殊情况下，追征期是5年。选项D，对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款。

10.税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是(　)。

A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物

B.对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款

C.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款

D.拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款

E.书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款

『正确答案』AE

『答案解析』选项B，属于行政处罚。选项C、D属于税收强制执行措施。

11.关于税收执法监督，下列表述正确的是(　)。

A.税收执法监督的主体是包括司法机关、审计机关

B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

C.税收执法监督的形式均为事中监督

D.税收机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围

E.税收执法检查是税收执法监督中的事后监督

『正确答案』BE

『答案解析』选项A，税收执法监督的主体是税务机关。选项C，税收执法监督的形式包括事前监督、事中监督和事后监督。选项D，税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围。