2019税务师考试《税法一》综合辅导试题及答案(1)
来源 :中华考试网 2019-08-19
中【单选题】关于税收法律关系的特点,下列表述正确的是( )。
A.税收法律关系的主体中可以没有国家
B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件
C.权利义务关系具有对等性
D.具有财产所有权单向转移的性质
【答案】D
【多选题】根据现行税收征管法的规定,下列各项属于税务机关职权的有( )。
A.税务管理权
B.税收监督权
C.委托税务代理权
D.申请延期申报权
E.税收检查权
【答案】AE
【解析】六项:税务管理权、税收征收权、税收检查权、税务违法处理权、税收行政立法权、代位权和撤销权。
【单选题】纳税人缴纳税款时,税务机关必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证,这种做法体现的纳税人权利是( )。
A.索取有关税收凭证的权利
B.纳税申报方式选择权
C.税收监督权
D.知情权
【答案】A
【解析】纳税人有索取有关税收凭证的权利。税务机关征收税款时,必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证。
【多选题】下列属于引起税收法律关系变更原因的有( )。
A.纳税人自身组织状况发生变化
B.纳税人履行了纳税义务
C.税法修订或调整
D.纳税人经营或财产情况发生变化
E.纳税义务超过追缴期限
【答案】ACD
【解析】引起税收法律关系变更的原因主要有以下几点:
(1)由于纳税人自身的组织状况发生变化;
(2)由于纳税人的经营或财产情况发生变化;
(3)由于税务机关组织结构或管理方式的变化;
(4)由于税法的修订或调整;
(5)因不可抗拒力造成的破坏。
【单选题】关于纳税人和负税人,下列说法正确的是( )。
A.流转税的纳税人和负税人通常是一致的
B.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的
C.扣缴义务人是纳税人,不是负税人
D.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁
【答案】D
【解析】负税人,是指实际负担税款的单位和个人。现实中,纳税人与负税人有时一致,有时不一致。纳税人与负税人不一致主要是由于价格与价值背离,引起税负转移或转嫁造成的。扣缴义务人,是指负有代扣代缴、代收代缴等义务的单位和个人,它不是纳税人。
【单选题】下列情形中,企业应履行代收代缴税款义务的是( )。
A.企业向员工交付工资
B.企业受托加工应税消费品
C.企业向境外支付特许权使用费
D.联合企业收购未税矿产品
【答案】B
【解析】ACD选项企业应当履行代扣代缴税款义务。
【多选题】对税收实体法要素中有关课税对象的表述,下列说法正确的有( )。
A.课税对象是国家据以征税的依据
B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志
C.从实物形态分析,课税对象与计税依据是一致的
D.从个人所得税来看,其课税对象与税源是一致的
E.计税依据是从质的方面对课税作出的规定,课税对象是从量的方面对课税作出的规定
【答案】AD
【解析】课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志;从实物形态分析,课税对象与计税依据是不一致的;从所得税(包括企业所得税和个人所得税)来看,其课税对象与税源是一致的;计税依据是从量的方面对课税作出的规定,课税对象是从质的方面对征税作出的规定。
【多选题】我国现行税收制度中,采用的税率形式有( )。
A.超额累进税率
B.超率累进税率
C.超额累退税率
D.超倍累进税率
E.全额累进税率
【答案】AB
【多选题】下列关于税率的说法中,正确的有( )。
A.环境保护税采用定额税率
B.城镇土地使用税采用地区差别定额税率
C.车辆购置税采用幅度比例税率
D.土地增值税采用超率累进税率
E.消费税采用地区差别比例税率
【答案】ABD
【解析】选项C:车辆购置税采用统一的比例税率,为10%。选项E:消费税的税率有两种形式,一种是比例税率,一种是定额税率。适用从价定率的应税消费品,不同的应税消费品适用的比例税率不同,而不是采用地区差别比例税率。
【多选题】在我国现行税法中,采用地区差别定额税率的税种有( )。
A.资源税
B.城镇土地使用税
C.耕地占用税
D.土地增值税
E.城市维护建设税
【答案】BC
【解析】资源税有比例税率、也有定额税率;土地增值税为超率累进税率;城市维护建设税为比例税率。
【单选题】下列关于边际税率的说法,正确的是( )。
A.在累进税率的前提下,边际税率等于平均税率
B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升
C.边际税率是指全部税额与全部收入之比
D.边际税率上升幅度越大,平均税率提高就越多
【答案】D