1.我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的(　)。

A.《税收部门规章制度办法》

B.《宪法》和《立法法》

C.《税收征收管理法》

D.《立法法》

『正确答案』B

『答案解析』我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的是《宪法》和《立法法》。

2.关于税收立法的说法，正确的是(　)。

A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴

B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动

C.税收立法程序是税收立法的核心

D.划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》

『正确答案』B

『答案解析』A选项广义为法律法规规章，狭义为法律;C选项立法权的划分是税收立法的核心;D选项划分税收立法权的直接法律依据是《宪法》和《立法法》。

3.下列有关税收立法程序的说法，正确的是(　)。

A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布

B.税收法规的通过是采取表决方式进行的

C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布

D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布

『正确答案』D

『答案解析』A选项通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署主席令予以公布;税收法规的通过是采取总理决定制进行的;C选项税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过局长签署后予以公布。

4.下列税收文件属于税收法规的有(　)。

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

C.《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》

D.《中华人民共和国企业所得税法》

E.《税务部门规章制定实施办法》

『正确答案』AB

『答案解析』选项C和D属于税收法律;选项E属于税务规章。

5.2016年3月财政部、国家税务总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层级是(　)。

A.税收法律

B.税收法规

C.税务规章

D.税收规范性文件

『正确答案』C

『答案解析』财政部、国家税务总局颁发由国务院制定的是税务规章。

6.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是(　)。

A.国家税务总局

B.财政部

C.国务院

D.全国人大常务委员会

『正确答案』C

『答案解析』税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是国务院。

7.下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是(　)。

A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容

B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章

C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项

D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销

『正确答案』A

『答案解析』B选项没有此项说法;C选项税务机关无权制定不属于税务机关权限范围内的事项;税务规章的制定出现越权行为，国务院可以撤销。

8.税务规章的适用规则包括(　)。

A.税务规章的效力低于行政法规

B.税务规章之间对同一事项做出不同规定的，适用特别规定

C.税务规章可以溯及既往

D.税务规章的效力高于法律

E.税务规章与其他部门规章规定不一致的，由国务院裁决

『正确答案』AB

『答案解析』C选项税务规章不可以溯及既往;D选项税务规章的效力低于法律;E选项说法正确，但是不符合题意。

9.按照《税收规范性文件制定管理办法》，无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有(　)。

A.县级以下税务机关

B.省级税务机关的内设机构

C.市级税务机关

D.省级税务机关的直属机构

E.市级税务机关的派出机构

『正确答案』ABDE

『答案解析』县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件。

10.下列有关税收规范性文件的说法，正确的有(　)。

A.税收规范性文件具有适用主体的特定性

B.税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别

C.纳税人在提请税务行政复议时，可附带提请对税收规范性文件的审查

D.税收规范性文件具有向前发生效力的特征

E.税收规范性文件必须以公告形式对外发布，否则对纳税人不具有约束力

『正确答案』BCE

『答案解析』税收规范性文件具有适用主体的非特定性;税收规范性文件具有向后发生效力的特征。

11.税收执法合法性原则具体要求包括有(　)。

A.内容合法　　　　B.主体合法

C.程序合法　　　　D.根据合法

E.执法合理

『正确答案』ABCD

『答案解析』税收执法合法性原则的具体要求为：(1)执法主体法定;(2)执法内容合法;(3)执法程序合法;(4)执法根据合法。

12.下列关于税收执法特征的说法，正确的有(　)。

A.具有单方面的意志性

B.具有被动性

C.具有裁量性

D.是具体行政行为

E.是无责行政行为

『正确答案』ACD

『答案解析』税收执法的特征包括：具有单方意志性和法律强制力;是具体行政行为;具有裁量性;具有主动性;具有效力先定性;是有责行政行为。