12.税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述，正确的有(　)。

A.税法属于权力性法规，刑法属于禁止性法规

B.税收法律责任追究形式具有多重性，刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式

C.刑法是实现税法强制性最有力的保证

D.有关“危害税收征管罪”的规定，体现了税法与刑法在调整对象上的交叉

E.对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致

『正确答案』BCD

『答案解析』A选项税法属于义务性法规，而不是权力性法规;E选项税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序一致。

13.下列关于税法和其他法律部门关系的说法正确的是(　)。

A.税法和民法虽然调整对象不同，但调整适用原则相同

B.税法是义务性法规，刑法是授权性法规

C.税法参与经济的深度广度超过一般行政法

D.国内法效力高于国际法

『正确答案』C

『答案解析』选项A，民法和税法调整对象不同(横向和纵向)，且调整适用原则不同(平等自愿有偿和无偿强制)。选项B，刑法是禁止性法规。选项D，国际法效力高于国内法。

14.关于税收法律关系特点的说法中，错误的是(　)。

A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

B.主体的一方只能是国家

C.权利义务关系具有不对等性

D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

『正确答案』D

『答案解析』特点：1.主体的一方只能是国家：征税主体固定。2.体现国家单方面的意志。3.权利义务关系具有不对等性：但法律地位平等。4.具有财产所有权或支配权单向转移的性质。

15.下列事项中，能引起税收法律关系变更的是(　)。

A.纳税人履行纳税义务

B.纳税义务因超过期限而消灭

C.税法的修订或调整

D.税法的废止

『正确答案』C

『答案解析』税法的修订或调整能引起税收法律关系变更。

16.下列各项属于税务机关职权的是(　)。

A.税务管理权

B.税收监管权

C.委托税务代理权

D.税收司法权

E.税收检查权

『正确答案』AE

『答案解析』税务职权：税务管理权、税收检查权、税务违法处理权、税收行政立法权、代位权和撤销权等。

17.下列权利中，不属于纳税人权利范围的是(　)。

A.税收检查权

B.申请延期缴纳税款权

C.申请退还多缴税款权

D.索取有关税收凭证的权利

『正确答案』A

『答案解析』税收检查权属于税务机关的职权，而不属于纳税人的权利。

18.下列各项属于纳税人权利范围的有(　)。

A.发票使用检查权

B.申请延期缴纳税款权

C.申请退还多缴税款权

D.索取有关税收凭证的权利

E.代位权和撤销权

『正确答案』BCD

『答案解析』发票使用检查权、代位权和撤销权属于税务机关的职权。

19.税收程序法的主要制度，包括(　)。

A.回避制度

B.表明身份制度

C.听证制度

D.时限制度

E.纳税人合法权益保障制度

『正确答案』ABCD

『答案解析』税收程序法的主要制度包括回避制度、表明身份制度、听证制度、职能分离制度和时限制度。

20.下列税收程序法的主要制度中，体现公正原则的有(　)。

A.职能分离制度

B.听证制度

C.表明身份制度

D.回避制度

E.时限制度

『正确答案』ABD

『答案解析』职能分离制度、听证制度和回避制度对行政程序的公开、公平和公正起到重要的保障作用。

21.税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是(　)。

A.征收方式的确定

B.核定应纳税额

C.欠税的追缴

D.税务稽查的实施

『正确答案』D

『答案解析』税款征收包括：征收方式的确定、核定应纳税额、税款入库、减免税管理、欠税的追缴等。

22.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是(　)。

A.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款

B.扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款

D.拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

『正确答案』B

『答案解析』A选项为强制执行措施;C选项为税收保全措施;D选项为强制执行措施。

23.下列关于税款追征制度的说法，正确的有(　)。

A.因税务机关责任造成未缴税款，税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款

B.因税务机关责任造成少缴税款，税务机关应加收滞纳金

C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下追征期是3年

D.因纳税人计算错误造成未缴税款，特定情况下追征期是5年

E.因纳税人偷税造成少缴税款的，追征期为10年

『正确答案』ACD

『答案解析』选项B，因税务机关责任造成少缴税款，税务机关不应加收滞纳金;选项E，因纳税人偷税造成少缴税款的，追征期为无限期。