2019税务师考试《税法一》精选试题及答案(十四)
来源 :中华考试网 2019-02-12
中21.某矿山企业为增值税一般纳税人,主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2016年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元,与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土,取得不含税销售额20万元,该矿山企业2016年6月应缴纳资源税( )万元。(资源税税率27%)
A.1031.40
B.545.40
C.599.40
D.540.00
22.2016年7月,王某出租一处住房,预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税( )元。
A.685.71
B.720.00
C.2285.71
D.0
23.某金店为增值税一般纳税人,2016年2月零售金银首饰取得收入105000元,零售金银镶嵌首饰取得收入145256元,零售镀金首饰取得收入65000元,零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税( )元。(消费税税率5%)
A.12512.80
B.10694.70
C.16924.62
D.19801.80
24.(根据2018年教材本题知识点已变更)某油田企业2016年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年,已使用6年,税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元。该企业2016年9月应缴纳车辆购置税( )元。(车辆购置税税率10%)
A.5100.00
B.4250.00
C.8500.00
D.3400.00
25.下列业务中,免征增值税的是( )。
A.单位销售自建住房
B.民办职业培训机构的培训业务
C.残疾人福利企业销售自产产品
D.残疾人福利机构提供的育养服务
26.某供热企业为增值税一般纳税人,2016年2月取得供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元(上述收入均为含税收入),当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应缴纳增值税( )万元。
A.42.79
B.15.13
C.24.90
D.28.94
E.都不对
27.2016年3月,财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》的法律层次是( )。
A.税收规范性文件
B.税务规章
C.税收法规
D.税收法律
28.某地板生产企业为增值税一般纳税人,2016年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元,该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成,上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元,本月生产领用60%,该企业2016年3月应缴纳消费税( )万元。(消费税税率5%)
A.22.50
B.18.00
C.11.70
D.10.80
29.下列关于税收法律关系特点的说法中,错误的是( )。
A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质
B.主体的一方只能是国家
C.权利义务关系具有不对等性
D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
30.某煤矿企业为增值税一般纳税人,2016年6月开采原煤500万吨,销售原煤60万吨,取得不含税销售额12000万元,另外收取含税装卸费、仓储费5.85万元,将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨,本月销售洗选煤120万吨,取得不含税销售额36000万元。该企业2016年6月应缴纳资源税( )万元。(洗选煤折算率80%,资源税税率10%)
A.4080.00
B.4080.50
C.4800.00
D.4800.50
31.根据“营改增”试点过渡政策的规定,下列项目免征增值税的是( )。
A.销售不动产
B.退役士兵创业就业
C.个人转让著作权
D.飞机修理
32.(根据2018年教材本题知识点已移至税法二)下列方法不属于国际反避税转让定价调整方法的是( )。
A.可比利润法
B.再售价格法
C.可比受控价格法
D.成本加利法
33.某企业为增值税小规模纳税人,2016年6月销售货物取得含税收入52000元,出租仓库取得含税收入35000元,初次购进税控专用设备,取得增值税普通发票,注明价税合计金额2200元。2016年6月该企业应缴纳增值税( )元。
A.2861.51
B.981.23
C.653.64
D.1300.89
34.2016年7月,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元,该住房于2015年3月购进,购进时支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。张某销售住房应缴纳增值税( )万元。
A.17.14
B.21.90
C.17.05
D.0
35.某石化企业为增值税一般纳税人,2016年3月销售柴油90000升,其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升,以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升。企业已分别核算。该企业2016年3月应缴纳消费税( )元。(消费税税率1.2元/升)
A.0
B.72000.00
C.60000.00
D.108000.00
36.下列关于烟叶税的说法中,错误的是( )。
A.烟叶税采用从价定率计征
B.烟叶税的征收机关是县级国家税务局
C.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶
D.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策
37.下列关于税法与民法关系的说法中,错误的是( )。
A.税法调整手段具有综合性,民法调整手段较单一
B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系
C.税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念
D.税法借用了民法的原则和规则
38.下列消费品,属于消费税征税范围的是( )。
A.大客车
B.洗发水
C.合成宝石首饰
D.轮胎
39.某企业2015年4月从境外企业租赁一台大型设备,租期1年,支付租金10万元,另支付境内运费、保险费2万元。2016年4月,企业决定将该设备买下,双方成交价格60万元,海关审定的留购价格65万元,以上金额均为人民币。该企业2016年4月应缴纳关税( )万元。(关税税率10%)
A.6.50
B.6.00
C.1.20
D.1.00
40.下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中,错误的是( )。
A.出租2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款
B.销售2016年5月1日后取得的不动产,应以取得的全部价款和价外费用减除该项不动产购置原价后的余额,按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款
C.房地产开发企业销售其2016年4月30日前开工的老项目,应以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款
D.跨县(市)提供建筑服务,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款