2019税务师考试《税法一》基础练习试题(九)
来源 :中华考试网 2019-01-07
中二、多项选择题
1.下列税收文件属于税收法规的有( )。
A.《中华人民共和国增值税暂行条例》
B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
C.《中华人民共和国烟叶税法》
D.《中华人民共和国企业所得税法》
E.《税务部门规章制定实施办法》
『正确答案』AB
『答案解析』选项C、D属于税收法律;选项E属于税务规章。
2.下列税收程序法的主要制度中,体现公正原则的有( )。
A.职能分离制度
B.听证制度
C.表明身份制度
D.回避制度
E.时限制度
『正确答案』ABD
『答案解析』程序法主要制度包括表明身份、回避、职能分离、听证、时限制度;其中职能分离制度、听证制度和回避制度对行政程序的公开、公平和公正起到重要的保障作用。
3.下列权利中,属于纳税人权利范围的是( )。
A.申请退还多缴税款权
B.申请延期缴纳税款权
C.税收检查权
D.索取有关税收凭证的权利
E.代位权
『正确答案』ABD
『答案解析』税收检查权、代位权属于税务机关的职权,而不属于纳税人的权利。
4.我国现行税收制度中,没有采用的税率形式有( )。
A.超率累进税率
B.定额税率
C.负税率
D.超倍累进税率
E.超额累进税率
『正确答案』ABE
『答案解析』我国现行税收制度中,采用的税率形式包括比例税率、定额税率、超额累进税率和超率累进税率。
5.按照税收实体法要素的规定,下列表述正确的有( )。
A.课税对象是据以征税的依据,税源的大小体现着纳税人的负担能力
B.跨期结转属于税基式减免
C.在比例税率条件下,边际税率往往要大于平均税率
D.税率是税收制度的核心和灵魂
E.定额税率不受课税对象价值量变化的影响
『正确答案』ABDE
『答案解析』在比例税率条件下,边际税率等于平均税率;在累进税率条件下,边际税率往往要大于平均税率。
6.下列税种中,征税对象与计税依据不一致的是( )。
A.企业所得税
B.耕地占用税
C.车船税
D.土地使用税
E.房产税
『正确答案』BCDE
『答案解析』计税依据的表现形式是实物形态时,课税对象与计税依据不一致。
7.下列关于税法的运行说法正确的有( )。
A.税收司法的核心在于,谁能够行使国家司法权处理涉税案件
B.司法审查对具体行政行为的审查,仅局限于合法性审查
C.税收规范性文件具有可诉性
D.税收法规的效力低于宪法、税收法律和税务规章
E.税收执法监督的主体是税务机关
『正确答案』ABE
『答案解析』选项C,税收规范性文件属于抽象税务行为,不具有可诉性;选项D,税收法规的效力低于宪法、税收法律,而高于税务规章。
8.税务规章的适用规则包括( )。
A.税务规章的效力低于行政法规
B.税务规章之间对同一事项做出不同规定的,适用特别规定
C.税务规章可以溯及既往
D.税务规章的解释与税务规章同等效力
E.税务规章与其他部门规章规定不一致的,由国务院裁决
『正确答案』ABDE
『答案解析』选项C,税务规章一般不应溯及既往,但为了更好地保护税务行政相对人的权利而作的特别规定除外。
9.按照《税收规范性文件制定管理办法》,无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有( )。
A.县级以下税务机关
B.省级税务机关的内设机构
C.市级税务机关
D.省级税务机关的直属机构
E.市级税务机关的派出机构
『正确答案』ABDE
『答案解析』县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构,不得以自己的名义制定税收规范性文件。
10.下列关于税收规范性文件的正确说法有( )。
A.属于立法行为的行为规范
B.适用主体的特定性
C.具有向后发生效力的特征
D.不得设定税种开征、停征、减免退补税
E.不得设定行政许可、行政审批、行政处罚、行政强制、行政事业性收费
『正确答案』CDE
『答案解析』 选项A,税收规范性文件属于非立法行为的行为规范; 选项B,适用主体的非特定性。
11.下列行为中,属于税收执法监督的事后监督形式有( )。
A.税收规范性文件的合法性审核
B.税务行政复议
C.税收执法检查
D.重大税务案件审理
E.税务稽查
『正确答案』BC
『答案解析』税法执法检查、复议应诉等是典型的事后监督。选项A,属于事前监督,选项D属于事中监督。
12.税收执法合法性原则具体要求体现( )。
A.执法程序合法
B.执法内容合法
C.执法对象合法
D.执法主体法定
E.执法根据合法
『正确答案』ABDE
『答案解析』税收执法合法性原则的具体要求只有4个方面。
13.下列税种中,已经通过全国人大及常委会正式立法的有( )。
A.个人所得税
B.增值税
C.车船税
D.船舶吨税
E.环境保护税
『正确答案』ACDE
『答案解析』截至教材编写时,正式立法的有6部实体税法,除ACDE还有企业所得税、烟叶税。