11.

某家用电器修理厂会计核算健全，2012年营业额60万元，接到税务机关告知后一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2013年3月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税( )万元。

A.0.68

B.1.32

C.1.40

D.3.40

正确答案：D

试题解析：

应纳增值税=23.4÷(1+17%)×17%=3.4(万元)。

12.

以下适用增值税13%低税率的项目是( )。

A.鱼粉

B.玉米皮

C.中成药

D.调制乳

正确答案：A

13.

纳税人销售旧货，其符合发票开具规定的是( )。

A.应开具增值税专用发票

B.可开具普通发票或增值税专用发票

C.应开具普通发票，或由税务机关代开增值税专用发票

D.应开具普通发票，不得自行开具或由税务机关代开增值税专用发票

正确答案：D

14.

下列符合促进残疾人就业增值税税收优惠政策的是( )。

A.实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的具体限额，按照该区县的最低工资标准的3倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元

B.主管国税机关应按月退还增值税

C.本月已缴增值税额不足退还的，不能在本年度内以前月份已缴增值税扣除已退增值税的余额中退还，只能结转本年度内以后月份退还

D.增值税促进残疾人就业税收优惠政策适用于残疾人从事的各项增值税业务收入

正确答案：B

15.

某电器生产企业自营出口自产货物，10月末计算出的期末留抵税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为( )。

A.0 B

B.4万元

C.9万元

D.15万元

正确答案：A

试题解析：

当期留抵税额19万元;当期免抵退税额15万元，因为后者小于前者，所以当期应退税额为15万元，则当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=15-15=0，该企业计算完退税后的期末留抵19-15=4(万元)。

16.

国家税务总局根据规定将退税率通过出口货物劳务退税率文库予以发布，供征纳双方执行。退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间( )。

A.以货物(包括被加工修理修配的货物)外销(加工)合同的签订日期为准

B.以货物(包括被加工修理修配的货物)外销(加工)合同的注明的出口日期为准

C.以货物(包括被加工修理修配的货物)出口货物发票上注明的开票日期为准

D.以货物(包括被加工修理修配的货物)出口货物报关单(出口退税专用)上注明的出口日期为准

正确答案：D

17.

以下关于白酒最低计税价格的规定不正确的是( )。

A.白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格

B.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

C.年销售额1000万元以上的各种白酒，均由国家税务总局核定其最低计税价格

D.白酒生产企业未按照规定上报销售单位销售价格的，主管国家税务局应按照销售单位的销售价格征收消费税

正确答案：C

18.

某外贸企业收购一批鞭炮焰火出口，收购支付价款100000元和增值税17000元，取得增值税专用发票，支付运输费2000元，该批鞭炮焰火出口离岸价格120000元，申请退还增值税和消费税合计数为( )。(注：增值税的征税率17%;增值税退税率13%;消费税税率15%)

A.35000元

B.33600元

C.28000元

D.26000元

正确答案：C

试题解析：

申请退还增值税和消费税合计数=100000×13%+100000×15%=28000(元)。

19.

依据消费税的有关规定，下列消费品中不属于化妆品税目征税范围的有( )。

A.香水、香水精

B.高档护肤类化妆品

C.指甲油、蓝眼油

D.演员化妆用的上妆油、卸妆油

正确答案：D

试题解析：

演员化妆用的上妆油、卸妆油不属于化妆品税目的征收范围。

20.

某化妆品厂是增值税一般纳税人，2月生产医用酒精8吨，成本6400元，5吨投入车间作为一种化妆品的生产材料，3吨直接对外销售取得不含税收入4500元，企业当期销售化妆品取得不含税收入200000元，当期发生可抵扣增值税进项税30000元，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为( )元。

A.64990元

B.65118.68元

C.65365元

D.65694.32元

正确答案：A