2018税务师考试《税法一》密训试题及答案8
来源 :中华考试网 2018-11-07
中三、计算题
1、北京市民张某为一家股份公司的财务人员,2018年发生如下业务:
(1)3月份利用自己业余时间为某公司提供代理记账服务,取得含税收入5000元。
(2)4月份张某将所购的写字楼以2100000元的价格出售,但原购房发票已毁损。该写字楼为张某于2016年3月购买,购买时支付价款1800000元(含增值税),按3%的税率缴纳契税54000元。
(3)6月份将一套位于朝阳区的住房按市场价格对外出租,租期半年,一次性收取不含税租金60000元。
(4)7月份将未持有到期的基金转让,取得含税收入3万元;同月将其使用过的小汽车对外销售,含税售价为6万元,该小汽车购置于3年前,购置时取得普通发票注明金额为15万元。
根据上述资料,回答下列问题:
<1> 、张某提供代理记账服务应缴纳增值税( )元。(不考虑起征点)
A、145.63
B、283.02
C、141.51
D、238.10
<2> 、张某销售写字楼应缴纳增值税( )元。
A、4285.71
B、12571.43
C、14285.71
D、0
<3> 、张某出租住房应缴纳增值税( )元。
A、900
B、3000
C、1800
D、0
<4> 、张某转让基金和销售自己使用过的小汽车应缴纳增值税( )元。
A、0.12
B、0.17
C、0.26
D、0
2、甲卷烟生产厂为增值税一般纳税人,主要生产销售卷烟,2018年4月发生下列经济业务:
)(1)当月销售自产A牌卷烟300标准箱,A牌卷烟出厂价格为每标准条80元,税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条120元,国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为25%。(上述价格均为不含税价格)
(2)将自产B牌卷烟100箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部对外销售,出厂销售价每箱12500元,门市部零售价每箱15000元,门市部本月已售出50箱。
(3)与乙企业签订加工合同,受托为乙企业加工C牌卷烟100标准箱,乙企业提供原材料成本250000元,甲卷烟生产厂开具增值税专用发票,注明加工费和辅助材料分别为50000元和10000元,甲卷烟生产厂无同类卷烟售价,C牌卷烟消费税税率56%。
(4)当月甲卷烟生产厂将50箱自产的D牌卷烟销售给丙批发企业,开具增值税专用发票,注明金额800000元;另将2箱D牌卷烟无偿赠送客户。
已知:卷烟定额税率为每标准箱150元;比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的,税率56%,70元以下的,税率36%;1标准箱=250条,1标准条=200支。
根据上述资料,回答下列问题:
<1> 、甲卷烟生产厂销售A牌卷烟应缴纳的消费税为( )元。
A、5085000
B、3515000
C、3405000
D、3825000
<2> 、门市部销售B牌卷烟应缴纳的消费税为( )元。
A、238269.23
B、199807.69
C、399615.38
D、476538.46
<3> 、甲卷烟生产厂应代收代缴的消费税为( )元。
A、415909.09
B、428636.36
C、396818.18
D、409545.45
<4> 、甲卷烟生产厂销售D牌卷烟应缴纳的消费税为( )元。
A、295500
B、307320
C、455500
D、473720