2018税务师考试《税法一》密训试题及答案5

一、单项选择题

1、.《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的(　)。

A、法律不溯及既往原则

B、新法优于旧法原则

C、特别法优于普通法的原则

D、实体从旧，程序从新原则

2、下列各项中，属于引起税收法律关系变更的原因是(　)。

A、纳税义务的免除

B、纳税主体的消失

C、纳税人履行纳税义务

D、税法的修订

3、下列关于实体法要素——课税对象的表述，不正确的是(　)。

A、课税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据

B、课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素

C、课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志

D、课税对象是从量的方面对征税所作的规定

4、根据税收征管法对税款的退还和追征制度的规定，下列表述中错误的是(　)。

A、对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金

B、对偷税行为，税务机关可以无限期追征偷税的税款、滞纳金

C、对于因纳税人计算错误造成的少缴税款，特殊情况下，追征期为5年

D、在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税，税务机关可以先用应退还的税款和利息，抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金

5、下列各项中，不属于税收执法合法性原则的具体要求的是(　)。

A、执法主体法定

B、执法步骤合法

C、执法内容合法

D、执法程序合法

6、我国古代奴隶社会时期，改革旧有田赋征收制度，不论公田和私田，一律按田亩多少征税的税法变革是(　)。

A、初税亩

B、两税法

C、一条鞭法

D、摊丁入亩

7、下列各项中，属于在境内销售服务或无形资产的是(　)。

A、境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务

B、境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务

C、境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备

D、境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务

8、下列关于办理一般纳税人登记的时限和地点的说法，错误的是(　)。

A、纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后20日内按规定办理相关手续

B、未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续

C、在期限内有连续3日以上(含3日)法定休假日的，按休假日天数顺延

D、纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续

9、增值税一般纳税人的下列行为中不属于增值税视同销售行为的是(　)。

A、某服装厂将自产的服装用于职工福利

B、某家具厂将自产的家具用于对外投资

C、某广告公司购进一批茶叶用于招待客户

D、某企业将委托加工收回的钢材用于职工食堂的改扩建

10、下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的是(　)。

A、纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的，一律免征增值税

B、对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费，免征增值税

C、社会团体收取的会费，免征增值税

D、军队空余房产租赁收入，免征增值税

11、甲企业为增值税一般纳税人，主要生产销售活动板房，2018年3月销售自产的活动板房同时负责安装，合同规定活动板房金额为32万元，安装费为4万元，上述金额均为不含税金额，甲企业上述业务应确认的销项税额为(　)万元。

A、3.52

B、3.96

C、5.88

D、6.12

12、下列各项中，不符合营改增试点行业销售额规定的是(　)。

A、银行提供贷款服务按期计收利息的，结息日当日计收的全部利息收入，均应计入结息日所属期的销售额，按照现行规定计算缴纳增值税

B、经批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用(含本金)，扣除对外支付的借款利息、发行债券利息和车辆购置税后的余额作为销售额

C、金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额计算缴纳增值税

D、航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给其他单位或个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额

13、某洗衣店为增值税小规模纳税人，2018年3月取得洗衣收入12000元;当月对外出租一个空房间，取得租金收入6000元;转让一台使用过2年的洗衣机，取得收入2000元，未放弃相关减税优惠;上述收入均为含税收入。该洗衣店当月应缴纳增值税(　)元。

A、563.11

B、576.98

C、674.06

D、693.48

14、某乳制品加工企业为增值税一般纳税人，是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2018年4月销售酸奶300吨，取得不含税销售额200万元，原乳单耗数量为1.2，原乳平均购买单价为0.44万元/吨，按照投入产出法计算，该乳制品加工企业当月允许抵扣的进项税额为(　)万元。

A、15.70

B、17.60

C、18.22

D、23.02

15、下列关于资管产品增值税的规定，表述正确的是(　)。

A、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照5%的征收率缴纳增值税

B、资管产品管理人未分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额，资管产品运营业务不得适用简易计税方法

C、资管产品管理人提供运营资管产品外的其他业务时，一律适用简易计税方法缴纳增值税

D、对资管产品在2017年7月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，已缴纳增值税的，已纳税额不得从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减

16、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2018年6月该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额850万元;向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入120万元;购进钢材等取得的增值税专用发票上注明价款160万元，取得的一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票上注明运费8万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税(　)万元。

A、75.15

B、82.86

C、84.46

D、100.57

17、出口企业出口规定的下列货物，不适用免征增值税政策的是(　)。

A、销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

B、来料加工复出口的货物

C、非出口企业委托出口的货物

D、特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物

18、根据营改增相关规定，纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务的发生时间是(　)。

A、出租方收到第一笔货款的当天

B、不动产权属变更的当天

C、承租方使用不动产的当天

D、收到预收款的当天

19、一般纳税人发生的下列经营活动中，不得开具增值税专用发票的是(　)。

A、某家电销售企业将外购货物用于对外投资

B、某商业企业向一般纳税人企业销售劳保用品

C、某房地产公司向消费者个人销售商品房

D、某化妆品生产企业销售自己使用过的机器设备(放弃减税)

20、下列消费品中，属于消费税征税范围的是(　)。

A、调味料酒

B、进口完税价格800元每瓶(50毫升)的香水

C、鞭炮引线

D、不含增值税价格在8000元的手表