二 、多项选择题

(本题型共30题，每小题2分，共60分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

1.下列关于税法与其他部门法关系的表述，说法正确的有( )。

A.民法调整的是平等主体的财产关系和人身关系，税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系

B.体现国家单方面的意志，不需要双方意思表示一致，这是税法和行政法共有的一般特征

C.税法属于义务性法规，经济法基本上属于授权性法规

D.税法和刑法均属于义务性法规

E.国内法高于国际法

正确答案：A, B, C

知识点：税法与其他部门法的关系

试题解析：税法属于义务性法规，刑法属于禁止性法规。国际法高于国内法。

2.下列关于税收法律关系的有关规定中，说法不正确的有( )。

A.税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件

B.税收法律关系中权利义务的不对等性仅表现在税法总体上，不表现为各单行税法、法规中

C.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体，税务机关可以自由放弃或转让该征税权

D.税收征收权是税务机关最基本的权力

E.税务机关对纳税人的税收违法行为信息负有保密义务

正确答案：B, C, E

知识点：税法的概念与特点

试题解析：税收法律关系中权利义务的不对等性不仅表现在税法总体上，而且表现为各单行税法、法规中;不仅表现为实体利益上的不对等性，而且表现为法律程序上的不对等;税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体，税务机关行使的征税权是国家法律授予的，是国家行政权力的组成部分，具有强制力，并非仅仅是一种权力资格，这种权力不能由行使机关自由放弃或转让。税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务，主要指商业秘密和个人隐私，但根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。

3.下列各项中，实行按次纳税的有( )。

A.车辆购置税

B.耕地占用税

C.房产税

D.城镇土地使用税

E.个人所得税中的劳务报酬所得

正确答案：A, B, E

知识点：税收实体法

试题解析：房产税和城镇土地使用税实行按年计算，分期缴纳。

4.下列各项中，说法正确的有( )。

A.人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章可以宣布无效或予以撤销

B.税收规范性文件属于非立法行为的行为规范，它具有适用主体的非特定性、向后发生效力的特征，且具有可诉性

C.税收规范性文件可以设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项、行政许可、行政审批、行政处罚、行政强制、行政事业性收费

D.税收规范性文件由制定机关负责解释，不得将解释权授权本级机关的内设机构或下级税务税务机关

E.批复性质的文件不属于税收规范性文件

正确答案：D, E

知识点：税收立法

试题解析：人民法院在行政诉讼中，对规章"参照"适用，对不适当的税务规章虽然不能宣布无效或予以撤销，但有权不适用不适当的税务规章。税收规范性文件属于非立法行为的行为规范，它具有适用主体的非特定性、向后发生效力的特征，且不具有可诉性。税收规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项、行政许可、行政审批、行政处罚、行政强制、行政事业性收费等。

5.下列各项中，说法不正确的有( )。

A.国际税法的调整对象仅是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系

B.根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，目前世界上的税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权

C.转让定价税制的管辖对象是公司集团外部的关联交易

D.目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、利润分割法

E.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是多边税收协定

正确答案：A, C, E

知识点：国际税法

试题解析：国际税法的调整对象是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系和国家相互之间的税收分配关系。转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易。在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是双边税收协定。

6.下列各项中，免征增值税的有( )。

A.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

B.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

C.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

D.宠物饲料

E.承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食

正确答案：A, B, C, E

知识点：增值税的减免、免税

试题解析：宠物饲料不属于免征增值税的饲料。

7.增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用13%增值税税率的有( )。

A.蚊香

B.骨粉、鱼粉

C.居民用煤炭制品

D.煤矿天然气

E.氢化植物油

正确答案：B, C, D

知识点：税率, 适用13%低税率货物的具体范围

试题解析：农药适用13%的低税率，用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药(如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香、消毒剂等)不属于农药的范围。氢化植物油不属于食用植物油的范围，应适用17%的税率。

8.下列关于增值税的减税、免税规定，说法不正确的有( )。

A.外国企业、国际组织无偿援助的进口物资和设备，免征增值税

B.残疾人个人直接进口自用的物品，免征增值税

C.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，48个月内不得再申请免税

D.承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食，按照13%的低税率计算缴纳增值税

E.凡享受免征增值税的国有粮食购销企业，均按增值税一般纳税人认定，并进行纳税申报、日常检查及有关增值税专用发票的各项管理

正确答案：A, B, C, D

知识点：增值税的减免、免税

试题解析：外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备，免征增值税。由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税。纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，36个月内不得再申请免税。对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税。

9.委托其他纳税人代销货物，可以作为增值税纳税义务发生时间的有( )。

A.收到代销单位销售的代销清单的当天

B.收到部分货款的当天

C.收到全部货款的当天

D.发出代销货物满90天的当天

E.发出代销货物满180天的当天

正确答案：A, B, C, E

知识点：增值税纳税义务发生时间

试题解析：委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销货物满180天的当天。

10.下列各项中，纳入营改增中的研发和技术服务的有( )。

A.合同能源管理服务

B.工程勘察勘探服务

C.业务流程管理服务

D.电路设计及测试服务

E.会议展览服务

正确答案：A, B

知识点：部分现代服务业

试题解析：选项CD：属于信息技术服务;选项E：属于文化创意服务。

11.增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用税率为11%的有( )。

A.远洋运输的光租业务

B.有形动产融资租赁服务

C.远洋运输的程租业务

D.航空运输的湿租业务

E.港口码头服务

正确答案：C, D

知识点：应税服务

试题解析：选项A：远洋运输的光租业务属于有形动产经营性租赁，适用税率为17%;选项B：适用税率为17%;选项E：港口码头服务属于物流辅助服务，适用税率为6%。

12.下列各项中，纳入营改增征税范围中的交通运输业的有( )。

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

B.仓储服务

C.装卸搬运服务

D.航空运输的干租业务

E.管道运输服务

正确答案：A, E

知识点：交通运输业

试题解析：选项A：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税。选项BCD：属于部分现代服务业。选项E：属于交通运输业。

13.对企业销售下列自产货物中，实行增值税即征即退100%政策的有( )。

A.利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力或热力

B.以污水处理后产生的污泥(比重不低于90%)为原料生产的干化污泥、燃料

C.以人发(比重90%以上)为原料生产的档发

D.以蔗渣(比重不低于70%)为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品

E.以沙柳为原料生产的箱板纸

正确答案：A, B, C

知识点：增值税的减免、免税

试题解析：选项D：实行增值税即征即退50%的政策。选项E：实行增值税即征即退80%的政策。

14.下列各项中，从价计征消费税的有( )。

A.雪茄烟生产环节

B.卷烟批发环节

C.金银首饰零售环节

D.白酒生产环节

E.啤酒生产环节

正确答案：A, B, C

知识点：计税依据, 实行从价定率的计税依据

试题解析：选项D：复合计征消费税;选项E：从量计征消费税。

15.根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的有( )。

A.调味料酒

B.宝石坯

C.体育上用的发令纸、鞭炮药引线

D.催化料

E.焦化料

正确答案：A, C

知识点：税目

试题解析：选项BDE：应按规定征收消费税。