二、多项选择题

1、下列关于税法与其他部门法关系的表述，正确的有(　)。

A、税法属于部门法，是依据宪法制定的，任何税法违反宪法的规定都是无效的

B、税法作为新兴的部门法与民法的密切联系主要表现在大量借用了民法的概念、规则和原则

C、税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特征

D、税法与国际法没有任何联系

E、税法与刑法都具备明显的强制性，一定意义上，刑法是实现税法强制性最有力的保证

2、下列各项中，属于减免税基本形式中的税额式减免的有(　)。

A、跨期结转

B、减半征收

C、核定减免率

D、抵免税额

E、另定减征税额

3、下列关于税收规范性文件有关规定的表述中，不正确的有(　)。

A、税收规范性文件的制定机关可以将税收规范性文件的解释权授权下级税务机关

B、税收规范性文件一般应当自公布之日起30日后施行，且一般不得溯及既往

C、各级税务机关的法规部门负责对税收规范性文件进行合法性审核

D、税务部门未经公告形式发布的税收规范性文件，对纳税人不具有约束力

E、税收规范性文件的定期清理一般每年组织一次

4、下列关于税收执法特征的表述中，正确的有(　)。

A、税收执法具有单方意志性和法律强制力

B、税收执法是具体行政行为

C、税收执法具有裁量性

D、税收执法具有被动性

E、税收执法具有效力先定性

5、下列各项中，不征收增值税的有(　)。

A、行政单位收取的满足条件的行政事业收费

B、纳税人取得的中央财政补贴

C、存款利息

D、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修基金

E、电力公司向发电企业收取的过网费

6、下列属于增值税视同销售行为，需要缴纳增值税的有(　)。

A、销售代销服装

B、外购的钢材用于职工宿舍楼的在建工程

C、自产的食品用于交际应酬

D、外购的水果用于职工福利

E、委托加工收回的棉被赠送给福利院

7、下列关于“营改增”后一般纳税人按简易计税方法计税规定的说法，正确的有(　)。

A、一般纳税人销售其2016年4月30日前购置取得的不动产，可以全部的价款和价外费用，按照5%的征收率计算应纳税额

B、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按5%征收率计算应纳税额

C、一般纳税人提供的铁路运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税

D、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税

E、非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税

8、下列关于发、供电企业销售电力产品的增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(　)。

A、供电企业采取直接收取电费结算方式向企事业单位销售电力产品的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天

B、供电企业采取直接收取电费结算方式向居民个人销售电力产品的，增值税纳税义务发生时间为开具电费缴纳凭证的当天

C、供电企业采取预收电费结算方式的，增值税纳税义务发生时间为取得预收款的当天

D、发电企业与供电企业之间互供电力，增值税纳税义务发生时间为双方核对计数量、开具抄表确认单据的当天

E、供电企业将电力产品用于集体福利的，增值税纳税义务发生时间为发出电量的当天

9、下列关于增值税退(免)税的计税依据，表述正确的有(　)。

A、生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据，按出口货物的离岸价确定

B、外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格

C、免税品经营企业销售的货物增值税退(免)税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或者海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格

D、中标机电产品增值税退(免)税的计税依据，生产企业为销售机电产品的普通发票注明的金额

E、输入特殊区域的水增值税退(免)税的计税依据，为作为购买方的特殊区域内生产企业购进水的增值税专用发票注明的金额

10、下列选项中，不得开具增值税专用发票的有(　)。

A、房地产中介公司向消费者个人出租房屋

B、某餐厅向消费者个人提供餐饮服务

C、商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品

D、从事学历教育的学校提供的教育服务

E、某咨询公司为企业提供咨询服务

11、下列各项中，属于消费税征税范围，应征收消费税的有(　)。

A、其他配制酒

B、燃料电池

C、美术涂料

D、未经涂饰的素板

E、未经打磨、倒角的木制一次性筷子

12、白酒生产企业销售自产白酒时向购买方收取的下列款项中，不应并入销售额计征消费税的有(　)。

A、符合条件的代垫运输费用

B、延期付款利息

C、优质费

D、增值税税额

E、品牌使用费

13、下列关于进口货物的税收优惠政策，正确的有(　)。

A、无商业价值的广告品和货样免征进口环节消费税

B、外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征进口环节消费税

C、进境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品免征进口环节消费税

D、进口环节消费税税额在人民币100元以下的一票货物，免征进口环节消费税

E、海关放行前损失的进口货物免征进口环节消费税

14、下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有(　)。

A、进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税

B、委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向其机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴消费税税款

C、纳税人委托外县(市)代销自产应税消费品，应向受托方所在地主管税务机关申报纳税

D、纳税人自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

E、委托加工的应税消费品，受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款

15、下列关于城市维护建设税税率的表述中，正确的有(　)。

A、城市维护建设税实行地区差别比例税率

B、由受托方代收代缴消费税的单位，其城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行

C、纳税人所在地为工矿区的，城市维护建设税税率统一为7%

D、开采海洋石油资源的中外合作油(气)田所在地在海上，其城市维护建设税适用1%的税率

E、纳税人所在地在县城、建制镇的，城市维护建设税税率为3%