参考答案及解析：

1、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 税法对自然人和法人的解释与确定必须与民法相一致。

2、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点，只要纳税人不中断税法规定的应纳税行为，税法不发生变更，税收法律关系就将一直延续下去。

3、

【正确答案】 ABE

【答案解析】 选项C，有幅度的比例税率即对同一课税对象，税法只规定最低税率和最高税率，在这个幅度内，各地区可以根据自己的实际情况确定适当的税率;选项D，地区差别比例税率即对同一课税对象，按照不同地区的生产水平和收益水平，采用不同的税率。

4、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 税收程序法的主要制度主要有以下几个方面：

(1)表明身份制度;(2)回避制度;(3)职能分离制度;(4)听证制度;(5)时限制度。

5、

【正确答案】 ADE

【答案解析】 选项B、C，属于免征增值税的项目。

6、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外，视同销售货物，征收增值税。

7、

【正确答案】 CDE

【答案解析】 选项A，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。选项B，经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用(不含本金)，扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额作为销售额。

8、

【正确答案】 ABE

【答案解析】 自2018年5月1日，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额，相应的按农产品采购成本÷(1-12%)×12%计算进项税额转出。

外购棉布不得抵扣的进项税额=8000×30×16%=38400(元)

外购免税农产品不得抵扣的进项税额=(43200-3200)÷(1-12%)×12%+3200×10%=5774.55(元)

9、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 销售数量是指应税消费品的数量，具体为：

(1)销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量;

(2)自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量;

(3)委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量;

(4)进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量。

10、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 酒(除葡萄酒外)、小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料，不属于消费税扣税范围，不得扣除已纳消费税。

11、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 进口的金银首饰在进口环节不征收消费税，在零售环节征收消费税。

12、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 选项B，烟叶收购地的主管税务机关，是指烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所;选项E，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十五日内申报并缴纳税款。

13、

【正确答案】 BE

【答案解析】 选项A，扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳;选项C，独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税;选项D，其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。

14、

【正确答案】 BCE

【答案解析】 选项A，纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天;选项D，扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天。

15、

【正确答案】 BD

【答案解析】 选项A，设有固定装置的非运输车辆免税(自卸式垃圾车不属于设有固定装置非运输车辆);选项C，长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免征车辆购置税;选项E，回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免征车辆购置税。

16、

【正确答案】 ABE

【答案解析】 选项C，纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税;选项D，自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起60日内申报纳税。

【点评】本题是对“车辆购置税的纳税地点、纳税期限”的考查。

(1)车辆购置税纳税地点：

纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税;购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。概括地讲，车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地(即上牌落籍地或落户地)或居住地。

(2)车辆购置税纳税期限：

纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税;

进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税;

自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起60日内申报纳税。

17、

【正确答案】 CDE

【答案解析】 选项A，以房地产抵债而发生房地产产权转让的，房地产产权发生转移，属于土地增值税的征税范围;选项B，个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税，个人之间互换自有非居住用房地产的属于土地增值税的征税范围;选项CDE，产权没有发生转移，不属于土地增值税的征税范围。

【点评】本题是对“土地增值税的征税范围”的考查。重点记忆以下内容：

(1)合作建房。合作建房，建成后分房自用，暂免征收土地增值税;建成后转让的，属于土地增值税征收范围。

(2)交换房地产。交换房地产属于土地增值税征税范围。个人之间交换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。

(3)房地产抵押。抵押期间不缴纳土地增值税;抵押期满后，以房抵债发生房地产产权转让的，属于土地增值税的征收范围。

(4)房地产出租。没有发生房地产产权转让，不属于土地增值税的征收范围。

(5)房地产评估增值。没有发生房地产的权属转让，不属于土地增值税的征收范围。

(6)国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物，可以免征土地增值税。

(7)房地产的代建房行为。没有发生房地产产权转让，不属于土地增值税的征收范围。

(8)土地使用者转让、抵押或置换土地，依照税法规定缴纳土地增值税。

18、

【正确答案】 ACE

【答案解析】 对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：

(1)已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;

(2)取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的;

(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;

(4)省(自治区、直辖市、计划单列市)税务机关规定的其他情况。

对前款所列第(3)项情形，应在办理注销登记前进行土地增值税清算。

【点评】本题是对“土地增值税的清算受理”的考查。

(1)纳税人应进行土地增值税清算的情形：

①房地产开发项目全部竣工、完成销售的;

②整体转让未竣工决算房地产开发项目的;

③直接转让土地使用权的。

(2)主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形：

①已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;

②取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的;

③纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;

④省(自治区、直辖市、计划单列市)税务机关规定的其他情况。

19、

【正确答案】 AD

【答案解析】 选项B，已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息，逾期不予受理;选项C，根据《海关法》规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内，向纳税义务人补征;选项E，追征税款的从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。

【点评】本题是对“关税退还、补征和追征”的考查。

(1)关税退还

海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续。纳税义务人应当自收到海关通知之日起3个月内办理有关退税手续。

规定有下列情形之一的，进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息，逾期不予受理：

①因海关误征，多纳税款的;

②海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的;

③已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的。

(2)关税补征和追征

根据《海关法》规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内，向纳税义务人补征;因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起3年以内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。

20、

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳环境保护税。

【点评】本题是对“环境保护税的征税范围”的考查。

有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：

(1)企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的;

(2)企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的;

(3)依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳环境保护税。