21.

2015年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%货物运输率为2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税(　　)万元。

A.28.28

B.28.54

C.28.64

D.28.65

22.

关于消费税纳税地点的说法，正确的是(　　)。

A.纳税人销售应税消费品，应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税

B.纳税人总分机构不在同一县(市)的，可以选择由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税

C.委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D.进口应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税

23.

关于资源税纳税地点的说法，正确的是(　　)。

A.纳税人应纳的资源税应当向纳税人机构所在地的主管税务机关缴纳

B.纳税人在本省范围内开采应税资源，其纳税地点需要调整的，由省级税务机关决定

C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳

D.纳税人跨省开采资源税应税产品的，一律向总机构主管税务机关缴纳

24.

关于超额累进税率的特点，说法正确的是(　　)。

A.超额累进税率以课税对象全部数量为基础，按同一税率计征税款

B.超额累进税率在累进分界点上税负呈现跳跃式递增，不够合理

C.与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率累进幅度比较缓和

D.与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率比较简单

25.

某货运企业为增值税一般纳税人，增值税业务均选用按照一般计税方法计算缴纳增值税，2015年3月提供运输服务，取得不含税收入70万元，提供仓储服务，取得不含税收入15万元，出租停车场取得租金16万元。当月购进管理用备件和办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为12万元，支付运输工具修理费，取得增值税专用发票，注明金额为20万元，假定当月取得的票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该货运企业当月应缴纳增值税(　　)万元。

A.5.01

B.3.16

C.4.32

D.3.95

26.

某食品厂为增值税一般纳税人，2015年2月从农民手中购进小麦，买价5万元，支付运费，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售黄豆等制品，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税(　　)万元。

A.2.70

B.1.95

C.1.68

D.2.68

27.

某软件开发企业为增值税一般纳税人，2015年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税(　　)万元。

A.25

B.9

C.13

D.18

28.

某企业为增值税一般纳税人，2015年1月销售自己使用过的电子设备，取得含税收入14万元，该设备于2011年购进，原值30万元，已提折旧19万元，购进时已抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税(　　)万元。

A.0.36

B.0.41

C.0.27

D.2.03

29.

下列出租行为属于增值税征收范围的是(　　)。

A.矿山企业出租自然资源使用权

B.远洋运输企业出租船舶

C.房地产企业出租房产

D.化工企业出租土地

30.

关于营业税征收范围的说法，正确的是(　　)。

A.纳税人提供鉴证咨询服务业务属于营业税的征收范围

B.纳税人销售技术同时提供技术维护劳务，其维护劳务属于营业税征收范围

C.电梯公司销售电梯并负责安装，其安装业务属于营业税征收范围

D.纳税人提供建筑安装工程业务属于营业税征收范围

31.

关于税收协定的说法，错误的是(　　)。

A.税收协定具有高于国内税法的效力

B.税收协定不能和国内税法相矛盾冲突

C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收优惠

D.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法

32.

某白酒厂为增值税一般纳税人，2015年2月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额(　　)万元。

A.3.40

B.4.05

C.3.84

D.3.53

33.

2015年3月，某工业企业转让土地使用权，取得收入9000万元，该土地于2001年购进，购进时买价2000万元，缴纳契税200万元，印花税1万元。该企业转让土地使用权应纳营业税(　　)万元。

A.389.95

B.350

C.390

D.385

34.

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年4月从境外进口一批香水精，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为(　　)万元。

A.7.00

B.13.13

C.12.30

D.11.25

35.

下列属于资源税征收范围的是(　　)。

A.人造原油

B.井矿盐

C.煤矿生产的天然气

D.地下水

36.

税收实质课税原则的意义是(　　)。

A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担

B.有利于体现特别法优于普通法

C.有利于税务机关执行新税法

D.防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性

37.

关于税收实体法制建设的说法，正确的是(　　)。

A.2005年12月第十届全国人大常委会第十九次会议废止了《农业税条例》

B.2011年1月全国人大颁布实施了新的《资源税暂行条例》

C.2000年全国人大颁布实施了《中华人民共和国车船税法》

D.2000年4月国务院废止了《车船使用税暂行条例》

38.

某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2011年12月收取。该企业当月应纳消费税(　　)万元。

A.0.6098

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

39.

甲贸易公司为增值税一般纳税人，2015年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税(　　)万元。

A.0.59

B.1.95

C.2.50

D.1.19

40.

达成协议，按照冰箱销售额的15%收取返还收入，2014年3月商场销售冰箱取得含增值税销售额20000元，则下列说法正确的是( )。

A.商场收取的返还收入应当计算销项税额2905.98元

B.商场收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额435.9元

C.商场收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额510元

D.商场收取的返还收入应当计算销项税额3341.88元