二、多项选择题

1、纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政诉讼的有(　)。

A、税务机关为其核定应纳税额 B、税务机关对其作出的加收滞纳金的决定

C、税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定　　 D、税务机关责令其提供纳税担保

E、对税务机关作出的税收保全措施不服

2、以下选项中，属于税收程序法主要制度的有(　)。

A、表明身份制度 B、回避制度 C、欠税管理制度 D、听证制度 E、职能分离制度

3、税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有(　)。

A、具有单方意志性　　　B、具有被动性 C、具有裁量性

D、具有效力先定性 E、是具体行政行为

4、关于税收法律关系的特点，下列表述正确的有(　)。

A、具有财产所有权单向转移的性质 B、主体的一方只能是国家

C、权利义务关系具有不对等性

D、税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件 E、调整平等主体间的财产关系

5、税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有(　)。

A、定额税率与课税对象价值量大小成正比

B、在累进税率条件下，边际税率往往高于平均税率

C、速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的

D、超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率

E、相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和

6、下列选项中，应当征收增值税的有(　)。

A、存款利息 B、银行销售金银 C、典当业销售的死当物品

D、被保险人获得的保险赔付

E、印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号的图书、报刊和杂志

7、关于一般纳税人转让其取得的不动产的增值税的处理规定，表述不正确的有(　)。

A、一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

B、一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

C、一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款

D、一般纳税人转让其2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款

E、一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

8、下列营改增的一般纳税人中，可选择按简易计税方法缴纳增值税的有(　)。

A、提供公共交通运输服务 B、有形动产租赁服务

C、提供电影放映服务 D、装卸搬运服务

E、动漫企业在境内转让动漫版权

9、下列表述符合现行增值税专用发票的使用和管理规定的有(　)。

A、增值税专用发票最高开票限额由一般纳税人申请，区县税务机关依法审批

B、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，可以申请由税务机关代开增值税专用发票

C、一般纳税人销售旧货不得开具增值税专用发票

D、辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税

E、实行定期定额征收方法的纳税人，每月开票金额大于应征增值税税额的，仍按应征增值税税额征收税款

10、下列选项中，应当征收增值税的有(　)。

A、出租仓库的收入 B、饭店销售非现场消费的食品

C、集邮商品的销售 D、银行销售金银的业务 E、体育彩票的发行收入

11、关于增值税减免税的陈述，下列选项正确的有(　)。

A、宠物饲料属于免征增值税的饲料范围

B、其他个人销售自己使用过的物品免征增值税

C、纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，免征增值税

D、销售古旧图书

E、对营利性医疗机构自产自用的制剂免征增值税

12、根据现行增值税规定，下列表述正确的有(　)。

A、销售货物及提供应税劳务的起征点为月销售额5000-20000元

B、增值税起征点只针对个人

C、按每日(次)计征的，销售额的起征点为200-300元

D、税务机关在认证中发现的失控发票，不得作为进项税抵扣凭证

E、自2016年5月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税

13、下列属于增值税征税范围的有(　)。

A、单位聘用的员工为本单位提供的运输业务 B、航空运输企业提供湿租的业务

C、出租车公司向使用本公司自由出租车的司机收取的管理费用

D、广告公司提供的广告代理业务

E、房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务

14、下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有(　)。

A、采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天

B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天

D、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款或发出货物满180天的当天

E、纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

15、下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有(　)。

A、尚未销售或移送使用的存货，对应增值税进项税额应作“转出”处理

B、增值税留抵税额可申请退税 C、纳税人可自行保留防伪税控专用设备

D、纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关

E、被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人

16、根据增值税现行规定，下列企业可享受出口货物退(免)税政策的有(　)。

A、经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业

B、经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业

C、外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物

D、委托外贸企业代理出口的生产企业

E、增值税小规模纳税人出口的货物

17、下列各项中应做销售或视同销售，确定销售额(也包括销售数量)，并按规定缴纳消费税的有(　)。

A、有偿转让应税消费品所有权的行为

B、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品

C、纳税人自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品

D、委托加工的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出口的

E、委托加工收回的应税消费品，以高于受托方计税价格出售的

18、根据消费税有关规定，下列表述正确的有(　)。

A、委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本

B、卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

C、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按照应税消费品中适用最高税率的消费税税率征税

D、每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格大于等于70元的，适用比例税率为36%

E、从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不予扣除外购应税消费品已纳税额

19、某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2015年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有(　)。(化妆品消费税税率30%，化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%)

A、将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税

B、将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税

C、普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤品不缴纳消费税

D、礼品盒中的普通护肤品需要按照化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税

E、该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税8550元

20、工业企业以外的单位和个人的下列行为中，视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税的有(　)。

A、将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的

B、将外购的消费税已税产品加价对外销售的

C、将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的

D、将外购的消费税高税率应税产品以低税率应税产品对外销售的

E、将外购的消费税已税产品以非应税产品对外出售的