答案与解析

　　一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)

　　1.

　　【答案】D

　　【解析】选项D：属于税法行政解释。

　　2.

　　【答案】B

　　【解析】税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式。

　　3.

　　【答案】D

　　【解析】税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督。

　　4.

　　【答案】B

　　【解析】税收规范性文件应当自发布之日起30日内向上一级税务机关报送备案。上一级税务机关进行审查，若发现问题及时予以纠正。

　　5.

　　【答案】D

　　【解析】税法失效的三种类型包括：①新税法代替旧税法(最常见);②直接宣布废止某项税法;③税法本身规定废止的日期。

　　6.

　　【答案】D

　　【解析】下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：

　　(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。

　　(2)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。

　　(3)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

　　(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

　　7.

　　【答案】A

　　【解析】选项A：远洋运输的光租业务属于有形动产经营性租赁。

　　8.

　　【答案】D

　　【解析】环氧大豆油、氢化植物油不属于食用植物油征收范围，适用17%增值税税率。

　　9.

　　【答案】A

　　【解析】新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月;其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。

　　10.

　　【答案】D

　　【解析】选项AC：属于将购进的货物用于集体福利，不属于视同销售行为;选项B：属于将购进的货物用于个人消费，不属于视同销售行为。

　　11.

　　【答案】B

　　【解析】(1)销售边角废料应纳增值税=82400÷(1+17%)×17%=11972.65(元);(2)一般纳税人销售自己使用过的2013年8月1日以后购入的小汽车按照适用税率征收增值税，应纳增值税=72100÷(1+17%)×17%=10476.07(元);(3)销售生产设备应纳增值税=120000÷(1+17%)×17%=17435.90(元);(4)企业上述业务共计应缴纳增值税=11972.65+10476.07+17435.90=39884.62(元)。所以，本题的正确答案为B选项。

　　12.

　　【答案】D

　　【解析】对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税，逾期没收时不再重复计税;对于啤酒、黄酒来说，包装物押金逾期没收或收取满1年时要计入当期销售额征税。因此，该酒厂2016年4月份增值税销项税额=(50+5)×17%+(2+2)/(1+17%)×17%=9.93(万元)。

　　13.

　　【答案】A

　　【解析】选项A：金银首饰只在零售环节征收消费税，进口环节不征收消费税。

　　14.

　　【答案】B

　　【解析】选项AC：既征收增值税，也征收消费税;选项D：不征收消费税，征收增值税。

　　15.

　　【答案】B

　　【解析】选项B：沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。

　　16.

　　【答案】B

　　【解析】卷烟批发商之间批发卷烟，不缴纳消费税。因此，该卷烟批发企业应纳消费税=20000×100×11%+100×250=245000(元)。

　　17.

　　【答案】B

　　【解析】该珠宝店应纳消费税=(500+1000)÷(1+17%)×10×5%=641.03(元)。

　　18.

　　【答案】C

　　【解析】纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。该实木地板厂2016年4月应缴纳消费税=70÷(1+17%)×5%=2.99(万元)。

　　19.

　　【答案】A

　　【解析】选项BCD：均不得扣除外购环节已纳的消费税。

　　20.

　　【答案】C

　　【解析】海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税和教育费附加;生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。该厂当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(10+20+25)×(5%+3%)=4.4(万元)。

　　21.

　　【答案】A

　　【解析】烟叶收购金额=100×(1+10%)=110(万元)，烟叶税应纳税额=110×20%=22(万元)。

　　准予抵扣的进项税额=(110+22)×13%×(1-10%)=15.44(万元)。

　　22.

　　【答案】D

　　【解析】选项ABC：城建税和教育费附加的计税依据，是指纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额，纳税人因违反“三税”有关规定被加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税和教育费附加的计税依据。

　　23.

　　【答案】D

　　【解析】对中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由中国铁路总公司按季向北京市国家税务局缴纳。

　　24.

　　【答案】C

　　【解析】纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。所以，该煤矿2016年8月应缴纳的资源税=100×8%+15×800×80%×8%=776(万元)。

　　25.

　　【答案】A

　　【解析】纳税人将自采原煤和外购原煤进行混合后销售的，应该准确核算外购原煤的数量、单价及运费，在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额。甲煤矿当期应缴纳的资源税=(100-60)×8%=3.2(万元)。

　　26.

　　【答案】C

　　【解析】以已税原煤加工的洗选煤，不再征收资源税，所以其不属于资源税的征税范围。

　　27.

　　【答案】D

　　【解析】独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税;其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。

　　28.

　　【答案】C

　　【解析】购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款应作为购车价款的一部分，并入计税依据中征收车辆购置税;支付的车辆装饰费应作为价外费用并入计税依据中计税;支付的保险费，凡使用代收单位票据收取的，应视作代收单位价外收费，购买者支付的价费款，应并入计税依据中一并征税;购买者支付的控购费，不属于销售者的价外费用范围，不应并入计税价格计税。李某应纳车辆购置税=[200000+(1000+500+10000+8000)÷(1+17%)]×7.5%=16250(元)。

　　29.

　　【答案】B

　　【解析】受让方应当缴纳车辆购置税=100×(1+20%)÷(1-9%)×(1-10%×5)×10%=6.59(万元)。

　　30.

　　【答案】D

　　【解析】车辆购置税的应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为，具体包括：购买使用行为，进口使用行为，受赠使用行为，自产自用行为，获奖使用行为，其他使用行为(指除上述以外其他方式取得并使用应税车辆的行为，如拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并自用的应税车辆)。

　　31.

　　【答案】C

　　【解析】自卸式垃圾车不属于设有固定装置的非运输车辆，不免征车辆购置税。

　　32.

　　【答案】D

　　【解析】进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。一般情况下，对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人，选项A错误;对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人，选项B错误;以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人，选项C错误。

　　33.

　　【答案】D

　　【解析】进口货物保险费应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。该进出口公司进口该货物应缴纳关税=(80+4)×(1+3‰)×20%=16.85(万元)。

　　34.

　　【答案】D

　　【解析】购买方进口货物负担的包装材料费用和包装劳务费用，应该计入关税完税价格当中。

　　35.

　　【答案】C

　　【解析】关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，但最长不得超过6个月。

　　36.

　　【答案】A

　　【解析】运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格。该设备复运进境应缴纳的关税=8×10%=0.8(万元)。

　　37.

　　【答案】B

　　【解析】暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税。

　　38.

　　【答案】A

　　【解析】西部地区省份预征率不得低于1%。

　　39.

　　【答案】C

　　【解析】税法规定，对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

　　40.

　　【答案】D

　　【解析】选项D：属于土地增值税的征税范围，应该征收土地增值税;选项ABC：不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税。

　　二、多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。)

　　1.

　　【答案】ACE

　　【解析】选项AB：从立法过程来看，税法属于制定法;选项CD：从法律性质来看，税法属于义务性法规。

　　2.

　　【答案】AB

　　【解析】选项CDE：属于纳税人的权利。

　　3.

　　【答案】BCD

　　【解析】选项BD：在比例税率条件下，边际税率等于平均税率;选项CE：在累进税率条件下，边际税率往往大于平均税率。

　　4.

　　【答案】BCDE

　　【解析】选项A：县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

　　5.

　　【答案】ABCE

　　【解析】选项D：残疾人员本人(而非组织)为社会提供的服务，免征增值税。

　　6.

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：加油站无论以何种结算方式(如收取现金、支票、汇票、加油凭证(簿)、加油卡等)收取售油款，均应征收增值税;选项E：发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税。

　　7.

　　【答案】ABCE

　　【解析】选项ABCE均属于商务辅助服务;选项D属于咨询服务。

　　8.

　　【答案】ACD

　　【解析】取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。

　　9.

　　【答案】BDE

　　【解析】选项A：采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天;选项C：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。

　　10.

　　【答案】BD

　　【解析】卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案;其他应税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定;进口的应税消费品的计税价格由海关核定。

　　11.

　　【答案】ACD

　　【解析】纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

　　12.

　　【答案】BD

　　【解析】对啤酒生产企业销售的啤酒，不得以向其关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准，而应当以其关联企业的啤酒销售公司对外的销售价格(含包装物及包装物押金)作为确定消费税税额的标准，并依此确定该啤酒消费税单位税额。

　　关联企业的啤酒销售公司每吨啤酒出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元(含3000元，不含增值税)以上的，属于甲类啤酒，适用消费税定额税率为250元/吨;每吨在3000元以下的，属于乙类啤酒，适用消费税定额税率为220元/吨。每吨啤酒出厂价格=[6000+585÷(1+17%)]÷2=3250(元)>3000(元)，销售的该类啤酒为甲类啤酒，适用的消费税定额税率为250元/吨。该甲啤酒厂2016年2月应缴纳消费税=2×250=500(元)。

　　13.

　　【答案】ABCD

　　【解析】经海关批准暂时进境的下列货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境之日起6个月内复运出境;经纳税义务人申请，海关可以根据海关总署的规定延长复运出境的期限：(1)在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或者使用的货物;(2)文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品;(3)进行新闻报道或者摄制电影、电视节目使用的仪器、设备及用品;(4)开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品;(5)在上述第(1)项至第(4)项所列活动中使用的交通工具及特种车辆;(6)货样;(7)供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具;(8)盛装货物的容器;(9)其他用于非商业目的的货物。

　　14.

　　【答案】CE

　　【解析】农业生产者销售自产农产品免征增值税。该林场当月可抵扣进项税额=200×17%+500×17%×1200/(800+1200)=85(万元)，该林场当月应缴纳增值税=1200×17%-85=119(万元)，该林场当月应缴纳城市维护建设税=119×5%=5.95(万元)，该林场当月应缴纳教育费附加=119×3%=3.57(万元)。

　　15.

　　【答案】BCE

　　【解析】选项A：在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人;选项D：烟叶税的征收机关是地方税务机关。

　　16.

　　【答案】ABDE

　　【解析】粘土应按照从量定额征收资源税。

　　17.

　　【答案】CD

　　【解析】(1)纳税人将其开采的稀土、钨、钼原矿加工为精矿销售的，按精矿销售额(不含增值税)和适用税率计算缴纳资源税;(2)精矿销售额不包括从洗选厂到车站、码头或用户指定地点的运输费用。该企业当月应纳资源税=100×3×11.5%=34.5(万元);(3)应纳的增值税=(3×100+5÷1.17)×17%=51.73(万元)。

　　18.

　　【答案】AD

　　【解析】纳税人未按规定缴税的，不能提供购车发票和有关购车证明资料的，检查地税务机关应按同类型应税车辆的最低计税价格征税，如果纳税人回落籍地后提供的购车发票金额与支付的价外费用之和高于核定的最低计税价格，落籍地主管税务机关还应对其差额计算补税。

　　所以甲市税务机关应征收李某车辆购置税=12×10%=1.2(万元);乙市税务机关应对李某补征车辆购置税=16×10%-1.2=0.4(万元)。

　　19.

　　【答案】BCD

　　【解析】租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息应当予以计入;留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格。承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格。

　　20.

　　【答案】DE

　　【解析】选项A：拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以下的进出口货物收发货人，适用C类管理;选项B：1年内有2次以上走私行为的进出口货物收发货人，适用D类管理;选项C：1年内有3次以上违反海关监管规定行为，且违规次数超过上一年度报关单及进出境备案清单总票数1‰的，或者1年内因违反海关监管规定被处罚款累计总额人民币100万元以上的进出口货物收发货人，适用C类管理。

　　21.

　　【答案】BCE

　　【解析】选项A属于取得土地使用权所支付的金额;选项BCE属于房地产开发成本;选项D属于房地产开发费用。

　　22.

　　【答案】BCDE

　　【解析】对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除;开发小区的排污费、绿化费属于基础设施费，应作为房地产开发成本扣除;评估费用与评估价不是等同概念，正常的评估费用可以在计算土地增值额时扣除;代收的计入收入的费用允许扣除，但不允许加扣20%费用。

　　三、计算题(共16题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)

　　1.

　　(1)

　　【答案】D

　　【解析】应纳关税=20000×6%=1200(元);应纳进口增值税=20000×(1+6%)×17%=3604(元);进口环节税金合计=1200+3604=4804(元)。

　　(2)

　　【答案】A

　　【解析】当期发生的进项税额=1700+15000×13%+254.55×11%+900+3604=8182(元)

　　因管理不善丢失的大麦应转出的进项税额=(5406-186)÷(1-13%)×13%+186×11%=800.46(元)

　　当期可抵扣的进项税额合计=8182-800.46+5000(上期留抵)=12381.54(元)

　　【提示】收购农产品按照13%的扣除率计算抵扣进项税，支付运费取得运输企业开具的增值税专用发票，按照11%的税率抵扣进项税。

　　(3)

　　【答案】B

　　【解析】当期销项税额=(45000+20000+2800)÷(1+13%)×13%+70200÷(1+17%)×17%=7800+10200=18000(元)

　　【提示】玉米渣、切面、饺子皮适用13%的税率(2017年7月1日起，适用11%的税率);速冻饺子适用17%的税率。

　　转让按照征收率计税的自己使用过的不能抵扣且未抵扣进项税额的固定资产及转让2016年4月30日前自建的不动产选择按简易办法计税的，应纳的增值税直接计入应纳增值税税额，不属于销项税额范畴。

　　(4)

　　【答案】A

　　【解析】一般纳税人转让自己使用过的购入时不得抵扣且未抵扣过进项税的机器设备，未放弃减税的，应按3%征收率减按2%征收增值税,应纳增值税=700000÷(1+3%)×2%=13592.23(元)

　　转让2016年4月30日之前自建的不动产，选择简易计税方法计税的，以全部价款和价外费用，按照5%的征收率计算应纳税额，应纳增值税=5000000÷(1+5%)×5%=238095.24(元)

　　当期应纳税额=18000-12381.54+13592.23+238095.24=257305.93(元)。

　　2.

　　(1)

　　【答案】C

　　【解析】一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率向机构所在地主管国税机关申报纳税。应纳的增值税=(8000-6000)÷(1+5%)×5%=95.24(万元)。

　　(2)

　　【答案】B

　　【解析】一般纳税人转让其2016年5月1日后取得的不动产的，适用一般计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额按照5%的预征率预缴。向不动产所在地主管地税机关预缴税款=(6500-5000)÷(1+5%)×5%=71.43(万元)。

　　(3)

　　【答案】C

　　【解析】一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，当不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的，按照5%的征收率向机构所在地主管国税机关申报纳税=100÷(1+5%)×5%=4.76(万元)。

　　(4)

　　【答案】D

　　【解析】房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税=5550÷(1+11%)×3%=150(万元)。

　　3.

　　(1)

　　【答案】A

　　(2)

　　【答案】B

　　【解析】甲企业为取得土地使用权所支付的金额=12000+480=12480(万元)。

　　(3)

　　【答案】D

　　【解析】甲企业计算土地增值税的开发成本=7000-640+36000÷90%×10%=10360(万元)。土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至开发费用中计算扣除;房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，安置用房视同销售处理，按规定确定收入，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。

　　(4)

　　【答案】A

　　【解析】销售收入总额=36000÷90%=40000(万元);甲企业计算土地增值税的开发费用=(12480+10360)×10%=2284(万元);可以税前扣除的税金=(40000-12000)×11%×(7%+3%)=308(万元);扣除项目合计=12480+10360+2284+308+(12480+10360)×20%=30000(万元);增值额=40000-30000=10000(万元);增值率=10000÷30000×100%=33.33%;适用30%的税率;应缴纳的土地增值税=10000×30%=3000(万元);应补缴土地增值税=3000-1080=1920(万元)。

　　4.

　　(1)

　　【答案】D

　　【解析】运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并且在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。

　　应缴纳进口关税=(10+23+3+2)×30%×10000=114000(元)

　　应缴纳进口增值税=(10+23+3+2)×(1+30%)×10000×17%=83980(元)

　　该企业应缴纳的进口环节的税金合计=114000+83980=197980(元)。

　　(2)

　　【答案】B

　　【解析】业务(2)：外购货物用于职工福利的，增值税不视同销售，不得抵扣进项税额;可以抵扣的进项税额=8670×(1-60%)=3468(元)

　　业务(4)：可以抵扣的进项税额=10000×11%=1100(元)

　　业务(5)：应冲减的进项税额=187200÷(1+17%)×17%=27200(元)

　　业务(6)：可以抵扣的进项税额=(10+23+3+2)×(1+30%)×10000×17%=83980(元)

　　该企业本月可以抵扣的进项税额=3468+1100-27200+83980=61348(元)。

　　(3)

　　【答案】C

　　【解析】业务(1)：蔬菜罐头、精制茶、环氧大豆油、氢化植物油适用17%的增值税税率;杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油适用13%的增值税税率。应确认增值税销项税额=(245700+292500)÷(1+17%)×17%+350300÷(1+13%)×13%=78200+40300=118500(元)

　　业务(3)：按照新家电的同期销售价格计算纳税;应确认增值税销项税额=150000×17%=25500(元)

　　业务(4)：应视同销售，确认销项税额;应确认增值税销项税额=200000×17%=34000(元)

　　该企业本月应确认增值税销项税额=118500+25500+34000=178000(元)。

　　(4)

　　【答案】B

　　【解析】该企业国内销售环节应缴纳的增值税=178000-61348=116652(元)。

　　四、综合分析题(共12题，每题2分。由单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。)

　　1.

　　(1)

　　【答案】D

　　【解析】该企业10月份应缴纳的资源税税额=9600÷8×(8+30)×6%=2736(万元)。

　　(2)

　　【答案】C

　　【解析】进口原油应缴纳的关税税额=(72000+320+60+110)×2%=1449.8(万元)。

　　(3)

　　【答案】C

　　【解析】进口原油应缴纳的增值税税额=(72000+320+60+110+1449.8)×17%=12569.77(万元)。

　　(4)

　　【答案】B

　　【解析】该企业10月应缴纳的消费税额：

　　批发销售汽油应缴纳的消费税税额=16×1388×1.52=33756.16(万元)

　　零售汽油应缴纳的消费税税额=2.8×1388×1.52=5907.33(万元)

　　消费税税额合计数=33756.16+5907.33=39663.49(万元)。

　　(5)

　　【答案】A

　　【解析】销售使用过的机器设备应缴纳的增值税税额=17.68÷(1+3%)×2%=0.34(万元)。

　　(6)

　　【答案】D

　　【解析】该企业10月应缴纳的增值税额合计数

　　销售原油应当确认的销项税额=9600×17%=1632(万元)

　　批发销售汽油应确认的销项税额=96000×17%=16320(万元)

　　零售汽油的应确认的销项税额=21000÷(1+17%)×17%=3051.28(万元)。

　　购进机器设备应抵扣的增值税进项税额=44.2+4×11%=44.64(万元)

　　批发销售汽油可抵扣的进项税额=4914×11%=540.54(万元)

　　该石化生产企业10月份共计应向税务机关缴纳的增值税税额

　　=1632+16320+3051.28-12569.77-44.64-540.54+0.34=7848.67(万元)。

　　2.

　　(1)

　　【答案】A

　　【解析】该厂销售给A商贸公司高档化妆品应缴纳的消费税=10×4000×15%=6000(元)。

　　(2)

　　【答案】C

　　【解析】该厂门市部销售高档化妆品应缴纳的消费税=4×4200×15%=2520(元)。

　　(3)

　　【答案】C

　　【解析】该厂高档化妆品作为福利发放应缴纳的消费税=4000×10×(1+5%)÷(1-15%)×15%=7411.76(元)。

　　(4)

　　【答案】D

　　【解析】该厂用高档化妆品抵偿债务应缴纳的消费税=5×4200×15%=3150(元)。

　　(5)

　　【答案】B

　　【解析】该厂当月允许扣除的已纳消费税=(15000+20×1000-11000)×15%=3600(元)。

　　(6)

　　【答案】A

　　【解析】该厂当月实际缴纳的消费税=6000+2520+7411.76+3150-3600=15481.76(元)。