二、多项选择题

41.税法适用原则是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。下列项目中属于税法适用原则的有( )。

A.法律优位原则

B.税收合作信赖主义

C.法律不溯及既往原则

D.程序优于实体原则

E.实质课税原则

42.国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“实际居住或在某一个特定时期内的居住地”，这种解释属于( )。

A.立法解释

B.行政解释

C.字面解释

D.限制解释

E.扩充解释

43.纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，确定纳税期限需要考虑的因素包括( )。

A.税种的性质

B.应纳税额的大小

C.交通条件

D.信息化程度

E.纳税人的守法程度

44.税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有( )。

A.在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税

B.在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，必须直接退库

C.因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金

D.因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关在规定时限内追征税款和滞纳金

E.对于偷税行为，税务机关有权无限期地追征相应税款

45.以下关于税收立法概念的理解正确的有( )。

A.税收立法权的程序，是税收立法的核心问题

B.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题

C.税收立法必须经过法定程序

D.制定税法是税收立法的全部内容

E.修改、废止税法也是税收立法必要的组成部分

46.下列关于税收协定的说法，正确的有( )。

A.税收协定具有高于国内税法的效力

B.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法

C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

D.税收协定的缔结在税收实践中，绝大多数是多边税收协定

E.税收协定的主要内容是税收情报交换

47.在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额不得计入当期进项税额的有( )。

A.为生产免税货物购进原材料的进项税额

B.因管理不善被盗原材料的进项税额

C.按简易办法征税货物的进项税额

D.外购货物用于非增值税应税项目的进项税额

E.用于公益捐赠货物的进项税额

48.以下各项中免征增值税的是( )。

A.宠物饲料

B.污水处理劳务

C.农膜

D.生产农药

E.零售农机

49.增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人的目的有( )。

A.适应纳税人经营管理规模差异大、财务核算水平不一的情况

B.有利于加强重点税源管理，简化小型企业计算缴纳程序

C.有利于纳税申报的及时性和准确性

D.有利于专用发票的正确使用和安全管理

E.有利于税务稽查的针对性

50.以下符合“营改增”应税服务规定的有( )。

A.技术转让服务、工业设计服务属于研发和技术服务

B.飞行通信服务属于物流辅助服务

C.铁路行包发送专列服务属于物流辅助服务

D.代理记账按照“咨询服务”征收增值税

E.会议展览服务属于文化创意服务

51.增值税凭票抵扣进项税所依据的票据包括( )。

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税专用缴款书

D.税收缴款凭证

E.定额发票

52.以下适用增值税13%低税率的货物有( )。

A.环氧大豆油

B.牡丹籽油

C.葡萄籽油

D.杏仁油

E.氢化植物油

53.自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售规定产品的增值税一般纳税人，纳入了农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产这些产品，增值税进项税额均按规定进行核定抵扣。这些规定产品是( )。

A.液体乳及乳制品

B.酒及酒精

C.原木及木材

D.植物油

E.粮食及粮食复制品

54.以下适用增值税出口免税政策的出口货物是( )

A.来料加工复出口的货物

B.进料加工复出口的货物

C.增值税小规模纳税人出口的货物

D.非出口企业委托出口的货物

E.含黄金、铂金成分的货物、钻石及其饰品

55.以下适用“营改增”过渡期免税政策的是( )。

A.个人转让著作权

B.个人转让商标权

C.残疾人个人提供应税服务

D.安置残疾人的单位提供应税服务

E.航空公司提供飞机播洒农药服务