二 、多项选择题

　　1.

　　下列各项中，属于税法适用原则的有( )。

　　A.实质课税原则

　　B.法律不溯及既往原则

　　C.特别法优于普通法原则

　　D.税收合作信赖主义原则

　　E.实体从旧，程序从新原则

　　2.

　　下列各项中，属于全国人大及其常委会制定的税收法律的有( )。

　　A.《中华人民共和国企业所得税法》

　　B.《中华人民共和国个人所得税法》

　　C.《中华人民共和国税收征收管理法》

　　D.《中华人民共和国车船税法》

　　E.《中华人民共和国增值税暂行条例》

　　3.

　　增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，下列关于年应税销售额的说法不正确的有( )。

　　A.纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额

　　B.纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、免税销售额，不包括税务机关代开发票销售额

　　C.纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、税务机关代开发票销售额、免税销售额，不包括纳税评估调整销售额

　　D.纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额，不包括稽查查补销售额

　　E.纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额，不包括免税销售额

　　4.

　　下列各项中，应征收增值税的有( )。

　　A.货物期货

　　B.银行销售金银的业务

　　C.典当业销售的死当物品

　　D.电力公司向发电企业收取的过网费

　　E.以积分兑换形式赠送的电信业服务

　　5.

　　根据增值税的有关规定，下列说法不正确的有( )。

　　A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，不征收增值税

　　B.远洋运输的程租、期租业务属于有形动产租赁服务

　　C.航空运输的湿租业务属于有形动产租赁服务

　　D.远洋运输的光租业务属于水路运输服务

　　E.航空运输的干租业务属于有形动产租赁服务

　　6.

　　下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的有( )。

　　A.将外购的货物用于集体福利

　　B.将外购的货物分配给股东或投资者

　　C.将外购的货物用于非增值税应税项目

　　D.将外购的货物无偿赠送其他单位或者个人

　　E.将外购的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户

　　7.

　　下列关于商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入的税务处理，说法正确的有( )。

　　A.应征收营业税

　　B.应按照平销返利行为的有关规定冲减商业企业当期增值税进项税额

　　C.应按照平销返利行为的有关规定冲减供货方当期增值税进项税额

　　D.一律不得开具增值税专用发票

　　E.可以开具增值税专用发票

　　8.

　　下列各项中，适用增值税基本税率17%的有( )。

　　A.提供加工、修理修配劳务

　　B.交通运输业服务

　　C.邮政业服务

　　D.基础电信服务

　　E.有形动产租赁服务

　　9.

　　下列各项中，适用增值税基本税率17%的有( )。

　　A.咸菜

　　B.蔬菜罐头

　　C.精制茶

　　D.边销茶

　　E.掺兑药物的茶

　　10.

　　下列关于征收率的有关规定，说法不正确的有( )。

　　A.小规模纳税人按照其销售额与规定的征收率计算缴纳增值税，准许抵扣进项税额

　　B.小规模纳税人按照其销售额与规定的征收率计算缴纳增值税，允许自行开具增值税专用发票

　　C.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税，不得自行开具增值税专用发票，但可以由税务机关代开增值税专用发票

　　D.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%的征收率征收增值税

　　E.属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税

　　11.

　　根据增值税的有关规定，下列各项中，免征增值税的有( )。

　　A.农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶

　　B.农民个人按照竹器企业提供样品规格，自产或购买竹、芒、藤、木条等，再通过手工简单编织成竹制或竹芒藤柳混合坯具的

　　C.单位和个人销售外购的农业产品

　　D.单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于《农业产品征税范围注释》所列的农业产品

　　E.纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽

　　12.

　　根据增值税的有关规定，下列各项中，免征增值税的有( )。

　　A.豆粕

　　B.饲用鱼油

　　C.宠物饲料

　　D.精料补充料

　　E.饲料级磷酸二氢钙

　　13.

　　根据增值税的有关规定，下列说法不正确的有( )。

　　A.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，按照新金银首饰的同期销售价格确定销售额

　　B.纳税人采取以旧换新方式销售除金银首饰以外的货物的，按照实际收取的不含增值税的全部价款和价外费用确定销售额

　　C.纳税人采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出

　　D.对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，待包装物收取一年以上，没收包装物押金时计入销售额征税

　　E.对销售啤酒、黄酒收取的包装物押金，收取当期计入销售额征税

　　14.

　　甲生产企业为增值税一般纳税人(具有进出口经营权)，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2015年2月购进原材料，取得的增值税专用发票(已通过认证)上注明增值税税额35.7万元;当期进料加工保税进口料件的组成计税价格是60万元;本月内销货物取得含税销售收入152.1万元;本月出口货物离岸价格折合人民币156万元;该企业采取实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为60%。则甲生产企业当月增值税的相关税务处理，正确的有( )。

　　A.当期进料加工保税进口料件的组成计税价格为36万元

　　B.当期进料加工保税进口料件的组成计税价格为93.6万元

　　C.应退甲生产企业增值税8.11万元

　　D.应退甲生产企业增值税11.1万元

　　E.当期该企业免抵税额为2.99万元

　　15.

　　委托其他纳税人代销货物，可以作为增值税纳税义务发生时间的有( )。

　　A.收到部分货款的当天

　　B.收到全部货款的当天

　　C.发出代销货物满90天的当天

　　D.发出代销货物满180天的当天

　　E.收到代销单位销售代销清单的当天