2018税务师考试《税法一》提分试题及答案（3）

　　一 、单项选择题

　　1.

　　下列关于增值税类型的说法，正确的是( )。

　　A.生产型增值税的课税基数大体相当于国民生产总值的统计口径，不允许扣除任何外购固定资产的价款，其法定增值额=理论增值额，从理论上讲是一种标准的增值税

　　B.收入型增值税的课税基数相当于国民收入部分，外购固定资产价款只允许扣当期计入产品价值的折旧费部分，其法定增值额大于理论增值额，缺点是没有逐笔对应的外购凭证，计算存在难度

　　C.消费型增值税课税基数仅限于消费资料价值的部分，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，其优点是凭票扣税，便于操作管理，最能体现增值税优越性，缺点是购进固定资产的当期因扣除额大大增加而减少财政收入

　　D.我国自2013年8月1日起全面实施消费型增值税

　　2.

　　下列纳税人中，实行纳税辅导期管理的期限为3个月的是( )。

　　A.骗取出口退税的

　　B.虚开增值税扣税凭证的

　　C.按照认定办法规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业

　　D.增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的

　　3.

　　增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受规定的增值税即征即退政策。下列不属于本地化改造的是( )。

　　A.对进口软件产品进行重新设计

　　B.对进口软件产品进行改进

　　C.对进口软件产品进行转换

　　D.单纯对进口软件产品进行汉字化处理

　　4.

　　甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位。2015年3月，该企业外购农产品20吨，直接对外销售15吨。该批农产品购买单价每吨33900元，损耗率6%，甲企业当期允许抵扣的增值税进项税额是( )元。

　　A.58500

　　B.62234.04

　　C.70324.47

　　D.78600.65

　　5.

　　甲企业为增值税一般纳税人，2015年3月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1700元;当月企业销售货物取得不含增值税销售额300000元，则甲企业当月应缴纳增值税( )元。

　　A.39300

　　B.49300

　　C.41000

　　D.51000

　　6.

　　甲企业为增值税小规模纳税人，2015年3月采取分期收款方式销售货物，合同规定货款分三个月等额支付，销售货物开具了普通发票，金额123600元，当月由于购货方资金紧张，甲企业实际只收取35000元，则甲企业2015年3月应缴纳增值税( )元。

　　A.339.81

　　B.1019.42

　　C.1200

　　D.3600

　　7.

　　甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月将生产的新型实木地板用于装饰本企业办公室，该批实木地板的生产成本为20000元，成本利润率和消费税税率均为5%，本月从农业生产者手中购进原木用于生产实木地板，取得农产品收购凭证注明买价2000元。则甲企业当月应缴纳增值税( )元。

　　A.3417.89

　　B.3497.89

　　C.3527.80

　　D.3535.67

　　8.

　　甲农机生产企业为增值税一般纳税人，2015年9月生产销售农机整机，开具普通发票，取得含增值税销售收入35000元，销售农机零部件，开具普通发票，取得含增值税销售收入40000元;提供农机整机维修劳务，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售收入8000元。从消毒剂生产企业购进消毒剂一批，取得增值税专用发票注明价款为2000元。则甲农机生产企业当月应缴纳增值税为( )元。

　　A.10938.51

　　B.6831.97

　　C.10858.51

　　D.10538.51

　　9.

　　甲企业为增值税小规模纳税人，2015年2月进口1辆小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是( )。

　　A.应缴纳进口关税5.6万元

　　B.应缴纳进口环节增值税6.05万元

　　C.应缴纳进口环节消费税3.32万元

　　D.应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元

　　10.

　　下列关于成品油零售加油站增值税的有关规定，说法正确的是( )。

　　A.对从事成品油销售的加油站，未达到一般纳税人认定标准的，按照小规模纳税人征税

　　B.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，应征收增值税

　　C.加油站以收取加油凭证(簿)、加油卡方式销售成品油，可以向用户开具增值税专用发票

　　D.加油站通过加油机加注成品油属于加油站本身倒库油的，允许在当月成品油销售数量中扣除

　　11.

　　下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是( )。

　　A.纳税人用期末留抵税额抵减增值税欠税时，不需要按照欠税发生时间抵扣

　　B.纳税人可以用期末留抵税额抵减呆账税金、欠税滞纳金、不包括拖欠纳税检查应补缴的增值税

　　C.纳税人可以用期末留抵税额抵减呆账税金，不包括欠税滞纳金、拖欠纳税检查应补缴的增值税

　　D.增值税欠税税额大于期末留抵税额，实际抵减金额应等于期末留抵税额

　　12.

　　甲企业为增值税小规模纳税人，2015年4月销售货物，开具普通发票，取得含税收入52530元;当月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为2500元;经主管税务机关审核批准，购进税控收款机一台，取得普通发票上注明价款7137元。甲企业当月应缴纳增值税( )元。

　　A.352.05

　　B.493

　　C.1322.13

　　D.1530

　　13.

　　甲企业为增值税一般纳税人，2015年4月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款3万元、增值税0.51万元;销售自己使用过的2014年购进的小汽车，取得含税收入42.12万元;从小规模纳税人购买生产用原材料，取得主管税务机关为其代开的增值税专用发票，注明价款4万元。甲企业当月应缴纳增值税( )万元。

　　A.1.93

　　B.2.49

　　C.5.49

　　D.4.93

　　14.

　　增值税一般纳税人发生的下列业务，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是( )。

　　A.销售旧货

　　B.典当业销售死当物品

　　C.寄售商店代销寄售物品

　　D.一般纳税人销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)

　　15.

　　下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是( )。

　　A.批发环节销售的烟丝

　　B.批发环节销售的卷烟

　　C.批发环节销售的雪茄烟

　　D.金银首饰的生产环节

　　16.

　　下列各项中，不属于应同时征收增值税和消费税的是( )。

　　A.自产应税消费品用于职工福利

　　B.自产应税消费品用于对外赠送

　　C.自产应税消费品用于换取生产资料

　　D.自产应税消费品用于连续生产非应税消费品

　　17.

　　下列各项中，属于委托加工应税消费品的是( )。

　　A.委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

　　B.由受托方提供原材料生产的应税消费品

　　C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

　　D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

　　18.

　　2015年3月，甲啤酒生产企业向其关联企业的啤酒销售公司销售啤酒3吨，共计取得不含税销售收入7500元，同月，该啤酒销售公司将3吨啤酒销售，取得含税销售收入10881元，则甲啤酒生产企业当月应缴纳消费税( )元。

　　A.600

　　B.660

　　C.720

　　D.750

　　19.

　　某酒厂自产白酒用于本企业职工食堂，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关于该业务的应纳消费税计算，正确的是( )。

　　A.应纳消费税=(成本+利润)÷(1-比例税率)×消费税比例税率

　　B.应纳消费税=(成本+利润)÷(1-比例税率)×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率

　　C.应纳消费税=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)×消费税比例税率

　　D.应纳消费税=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率

　　20.

　　甲烟草公司为增值税小规模纳税人，2015年3月进口卷烟100标准箱，海关核定的关税完税价格为200万元，关税税率为50%，则甲烟草公司当月应缴纳进口环节增值税和消费税合计( )万元。

　　A.287.58

　　B.405.79

　　C.501.14

　　D.501.72