第三大题：计算分析题

　　1、某商场系一般纳税人，2010年8月，采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链98条，新项链对外销售含税价格25000元，旧项链作价13000元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款12000元;并以同一方式销售某名牌手表20块，新表对外销售每块不含税价1350元，旧表作价350元。同期赠送业务关系户24K纯金戒指15枚(无同类市场价格)，以前期间的购进原价为3000元/枚;销售包金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为50000元;销售镀金项链15条，向消费者开出的普通发票金额为80000元。本期进项税合计14万元。 (金银首饰成本利润率为6%) 根据上述资料回答下列问题：

　　(1)销售纯金项链缴纳的消费税为( )元。

　　A.58700 B.50256.41 C.122400 D.122500

　　(2)销售金银首饰缴纳的消费税合计为( )元。

　　A.61342.52 B.125016.29 C.52766.94 D.125018.53

　　(3)销售24K纯金金银首饰销项税额合计为( )元。

　　A.425036.28 B.208455.85 C.425035.79 D.179407.58

　　(4)本期缴纳的增值税为( )元。

　　A.608514.89 B.1935.25 C.608514.68 D.62886.47

　　2、某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人，2010年10月发生以下各项业务： (1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售平均价格250元/盒进行结算，双方互开专用发票。 (2)将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套，销售给某商场，售价每套360元，B护肤护发品的成本为35元/盒。 (3)从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。取得海关增值税完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产化妆品。 (4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油500盒，销售价为60元/盒，本月收到全部价款。 (5)本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税售价为70000元。 (6)将成本25000元的材料委托其他厂加工D化妆品，支付加工费8000元并取得专用发票，D化妆品已收回，受托方没有同类销售价格。(化妆品的利润率是5%，护肤护发品的利润率是5%，本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元，本期专用发票均通过认证，A化妆品当期最高价格295元/盒)根据上述资料回答下列问题：

　　(1)当期进口化妆品进口环节的增值税和消费税税金合计为(　)元。

　　A.63785.72 B.63587.72 　C.63785.29 　 D.63857.72

　　(2)本期委托加工业务代收代缴的消费税税金(　)元。

　　A.11142.86 　 B.11124.86 　 C.13142.86　　 D.14142.86

　　(3)本期计算的应向税务机关缴纳的增值税合计(　)元。

　　A.-22553.43　 B.-22253.43　 C.-31159.43　　 D.-31461.43

　　(4)本期实际应向税务机关缴纳的消费税(　)元。

　　A.-5766.43 　　B.4883.57 　　 C.16358.57　　　 D.-5866.43