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2018税务师考试《税法一》模拟试题及答案(13)

来源 :中华考试网 2018-02-18

2018税务师考试《税法一》模拟试题及答案(13)

  1【例题·计算题】某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟,委托方提供原材料40000元,支付加工费5000元(不含增值税),雪茄烟消费税税率为36%,这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时,计算应代收代缴的城市维护建设税。

  『正确答案』受托方代收代缴的城市维护建设税=(40000+5000)÷(1-36%)×36%×5%=1265.63

  2下列各项中,应作为城市维护建设税计税依据的有( )。

  A.纳税人被查补的“三税”税额

  B.纳税人应缴纳的“三税”税额

  C.经税务局审批的当期免抵增值税税额

  D.缴纳的进口产品增值税税额和消费税税额『正确答案』AC

  『答案解析』选项B,应为纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据。选项D,城建税进口不征。

  3某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时,发现该企业故意少缴营业税58万元,遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚,补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为(D )。

  A.1215100元

  B.1216115元

  C.1241200元

  D.1256715元

  『答案解析』补缴的营业税城建税及其罚款=(58+58×7%)×2=124.12(万元),滞纳金按滞纳天数的0.5‰征收,两税滞纳金=(58+58×7%)×50×0.5‰=1.5515万元。故补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计=124.12+1.5515=125.6715万元=1256715

  4位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元,其中关税102万元,进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为( )。

  A. 14万元

  B. 18.2万元

  C. 32.2万元

  D. 39.34万元

  『答案解析』关税以及进口环节的增值税和消费税不属于城建税的计税依据。

  应缴纳的城建税=(562-102-260)×7%=14(万元)

  5下列有关城市维护建设税的表述中,正确的有( )

  A.城市维护建设税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征

  B.对“三税”实行先征后返办法的,城市维护建设税也可同时返还

  C.对于因减免税而需进行“三税”退库的,城市维护建设税也可同时退库

  D.纳税人违反“三税”有关法规而被加收的滞纳金和罚款,应一并作为城市维护建设税的计税依据

  『正确答案』AC『答案解析』对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的除另有规定外,对随“三税”附征的城市维护建设税和教育赞附加,一律不予退(返)还。城建税的计税依据,是指纳税人实际缴纳的“三税”税额。纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款,是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁,不作为城建税的计税依据

  6下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中,正确的有( )。

  A.无固定纳税地点的个人,为户籍所在地

  B.代收代缴“三税”的单位,为税款代收地

  C.代扣代缴“三税”的个人,为税款代扣地

  D.取得管道输油收入的单位,为管道机构所在地

  『正确答案』BCD

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