二、多项选择题(每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　1.某出版社(增值税一般纳税人)出版书籍并代理广告业务，则以下关于其相关业务的税务处理，表述正确的有( )。

　　A.出版书籍收入按17%税率征收增值税

　　B.广告代理收入按5%税率征收营业税

　　C.委托印刷厂(增值税一般纳税人)印刷书籍支付的印刷费可取得17%税率的增值税专用发票

　　D.从一般纳税人购买纸张可取得17%税率的增值税专用发票

　　E.销售图书的运输费，取得符合规定的运输发票的，可按7%的扣除率计算进项税额抵扣

　　【答案】BCDE

　　2.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。

　　A.以预收货款方式销售货物的，为收到预收货款的当天

　　B.委托他人代销货物的，为货物发出的当天

　　C.采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天

　　D.销售应税劳务的，为提供劳务同时收到销售款或取得索取销售款凭证的当天

　　E.纳税人发生视同销售货物行为的，为货物移送的当天

　　【答案】CDE

　　【解析】以预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。委托他人代销货物的增值税纳税义务发生时间为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

　　3.下列货物的出口，实行增值税“免、抵、退税”政策的有( )。

　　A.工业企业自产货物出口

　　B.工业企业来料加工复出口货物

　　C.工业企业进料加工复出口货物

　　D.工业企业委托外贸企业出口自产货物

　　E.外贸企业收购货物出口

　　【答案】ACD

　　【解析】B选项属于只免不退的项目;ACD选项都属于生产企业自产货物出口范畴，实行“免、抵、退税”政策;E选项实行先征后退政策。

　　4.下列环节既征收消费税又征收增值税的有( )。

　　A.高档手表的零售环节

　　B.鞭炮焰火的批发环节

　　C.金银首饰的批发环节

　　D.化妆品的委托加工环节

　　E.实木地板的生产环节

　　【答案】DE

　　【解析】高档手表、鞭炮焰火应于生产、委托加工和进口环节缴纳消费税;金银首饰应于零售环节缴纳消费税。

　　5.在零售环节纳消费税的金银首饰的零售业务和视同零售业务包括( )。

　　A.为金银首饰经营单位以外的单位带料加工金银首饰

　　B.对个人金银首饰的翻新改制

　　C.为金银首饰经营单位以外的单位修理金银首饰

　　D.为金银首饰经营单位清洗金银首饰

　　E.金银首饰经营单位将金银首饰用于赞助

　　【答案】ABE

　　【解析】金银首饰的零售业务，是指将金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰生产、加工、批发、零售单位(以下简称经营单位)以外的单位和个人的业务。为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰，包括带料加工、翻新改制、以旧换新等业务，属于视同零售业务，但是不包括修理、清洗业务。所以选择AB选项，不选CD选项。经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面的，也属于视同零售业务，所以选择E选项。

　　6.根据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有( )。

　　A.某卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟的

　　B.某企业收回委托加工的已税轮胎直接销售的

　　C.某地板厂自设非独立核算门市部销售自产实木地板的

　　D.某商场销售外购的已税白酒的

　　E.某企业进口小汽车自用的

　　【答案】CE

　　【解析】卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟，烟丝不缴纳消费税;企业收回委托加工的已税轮胎直接销售的，不缴纳消费税;商场销售外购的已税白酒，不缴纳消费税。

　　7.以下符合卷烟批发环节征收消费税规定的有( )。

　　A.适用的消费税税率为5%

　　B.卷烟批发环节消费税的纳税义务发生时间为发出卷烟的当天

　　C.总分支机构不在同一地区的，分别向各自机构所在地纳税

　　D.批发环节计算纳税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款

　　E.纳税人将批发卷烟的销售额与其他商品销售额未分开核算的，一并征收消费税

　　【答案】ADE

　　【解析】卷烟批发企业的总分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税;卷烟批发环节消费税的纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

　　8.根据《消费税暂行条例实施细则》的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。

　　A.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

　　B.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

　　C.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为收到预收货款的当天

　　D.纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，其纳税义务发生时间为移送使用的当天

　　E.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为支付加工费的当天

　　【答案】ABD

　　【解析】选项ABD均符合消费税纳税义务发生时间的有关规定;而纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天;纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。

　　9.下列各项收入免征或不征营业税的有( )。

　　A.金融机构的出纳长款收入

　　B.人民银行对企业贷款的利息收入

　　C.人民银行对金融机构贷款的利息收入

　　D.人民银行委托金融机构贷款的利息收入

　　E.社保基金理事会运用社保基金买卖债券的差价收入

　　【答案】ACE

　　【解析】BD选项属于应征收营业税的范围。

　　10.根据营业税的有关规定，下列说法正确的有( )。

　　A.学校从事技术开发取得的收入，按5%的税率计算缴纳营业税

　　B.单位转让购置的不动产，以转让价格减去购置不动产原价后的余额为计税依据计算缴纳营业税

　　C.融资性售后回租业务中承租方出售不动产的，按转让价格减去购置不动产原价后的余额为计税依据计算缴纳营业税

　　D.旅游企业组织旅游团在境内旅游改由其他旅游团接团的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票费和支付给接团企业的旅游费后的余额为计税依据计算缴纳营业税

　　E.纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的 海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税依据计算缴纳营业税

　　【答案】BDE

　　【解析】A选项免征营业税;C选项不属于营业税的征税范围，不征收营业税。