三、计算题(每题由4小题组成，每小题2分。)

　　某机械厂(增值税一般纳税人)，1999年7月至8月发生如下经营业务：

　　(1) 7月份外购钢材一批，价款20000元，取得增值税专用发票注明税款3400元.货款已支付，此批钢材于8月份验收入库。

　　(2)7月份经营部外购传真机一部，价款2100元，使用期限超过2年，取得的增值税专用发票上注明税款357元，传真机已安装使用。

　　(3)7月份从某国进口特种钢材一批，到岸价格折合人民币10000元，在海关缴纳关税1000元，并取得海关开具的增值税专用缴款书，货物已验收入库。

　　(4)7月份销售并发出已预收货款1700元的矿山设备一台，销售额为11700元(含税)，剩余10000元于8月底结清，结清货款同时开具增值税专用发票;销售拖拉机配件一批，收到货款34000元(含税)。

　　(5)7月份购进煤炭10吨，每吨500无(不含税)，并取得增值税专用发票注明税款650元，已验收入库。

　　(6)8月份收购废钢铁一批，收购凭证上注明收购金额3000元，已验收入库。

　　(7)8月份支付7月份水费，取得增值税专用发票注明税款600元，支付8月份水费，取得增值税专用发票上注明税款400元。

　　(8)8月份销售本厂使用过的小汽车一辆，原值 160000元，卖出时取得收入100000元，货款已收到。销售使用过的机床一台，原值30000元，卖出时不含税金额20000元，货款已收到。

　　(9)8月份用本厂自产设备一台，价值15000元(不含税)，与某钢厂(增值税一般纳税人)换取钢材8吨，钢材未入库。

　　(10)8月份生产车间领用煤炭2吨，职工食堂及浴池领用煤炭3吨，煤炭不含税价每吨500元。

　　(11)8月份购进钢材一批，价税合计为11700元，并取得增值税专用发票，注明税款1700元，货物已验收入库。由于采购员外出时手提包被盗，发票抵扣联及身份证丢失，并经公安机关证明。

　　根据上述情况，请计算并回答下列问题：

　　1.机械厂7月份应抵扣的增值税进项税额为()。

　　A.2520元

　　B.2894.29元

　　C.2860元

　　D.2903.01元

　　2.机械厂7月份应向税务机关缴纳增值税为()。

　　A.4120.17元

　　B.1221.50元

　　C 1008.49元

　　D.3091.50元

　　3.机械厂8月份增值税计税销售额为()。

　　A.165943.39元

　　B.109339.62元

　　C.7065.38元

　　D.94339.62元

　　4.机械厂8月份应纳增值税为()。

　　A.9754.72元

　　B.26870.38元

　　C.4005.38元

　　D.4660.38元。

　　标准答案：1.A 2.D 3.B 4.C

　　依据：教材第111～127页。①计税销售额是指为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。它是不含税销售额，若价款和税款合并收取(包括价外费用的合并收取)都要换算成不含税销售额，作为增值税的税基。其换算公式为：不含税销售额=含税销售额÷(l+税率或征收率)后由于我国目前实行的是生产型增值税。外购固定资产所含税金不予抵扣。销售自己使用过的固定资产，若销售价格低于原值，暂免征收增值税。③工业生产企业购进货物必须在购进的货物已经验收入库的，才能申报抵扣进项税额。对货物尚未到达企业或尚未验收入库的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。④进口货物组成计税价格：关税完税价格+关税。⑤用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，应按销售额税率计征增值税，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

　　本题考核目的：要求考生比较全面 地掌握进项税额与销项税额的有关具体规定，特别是一些特殊、特定的经营情况，要在征免上予以区别开。同时在确定进项税额时要考虑不同类型企业关于抵扣时限的不同要求。