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注册税务师《税法一》习题及答案(4)

来源 :中华考试网 2017-07-26

  一、单项选择题(共40题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意。)

  (1)某铜矿山联合企业外出到甲地收购铁矿石,铁矿石适用的单位税额为(  )。

  A. 铁矿石原产地的单位税额

  B. 本单位应税矿产品的单位税额

  C. 铁矿石收购地的单位税额

  D. 税务机关核定的单位税额

  (2)某天然气开采企业为增值税小规模纳税人,2012年9月开采天然气8000万立方米,销售6000万立方米,开具增值税专用发票列明售价为40万元。该企业应缴纳资源税(  )万元。(当地天然气适用的资源税税率为5%)

  A. 1

  B. 1.5

  C. 2

  D. 4

  (3)根据现行消费税的规定,下列说法正确的是(  )。

  A. 带料加工的金银首饰,于最终消费时纳税

  B. 金银首饰连同包装物销售,计税依据为含包装物金额的销售额

  C. 带料加工金银首饰,计税依据为受托方收取的加工费

  D. 以旧换新销售金银首饰,计税依据为新金银首饰的销售额

  (4)下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是(  )。

  A. 扣缴义务人代扣代缴税款的,纳税义务发生时间为支付货款当天

  B. 纳税人自产自用应税产品的,纳税义务发生时问为移送使用当天

  C. 纳税人采用预收货款方式销售应税产品的,纳税义务发生时间为收到预收款当天

  D. 纳税人采用直接收款方式销售应税产品的,纳税义务发生时问为收讫价款或取得索取价款凭证当天

  (5)按照现行消费税制度规定,生产企业下列行为中,不征收消费税的是(  )。

  A. 用于广告宣传的样品白酒

  B. 用于本企业招待所的卷烟

  C. 委托加工收回后直接销售的高尔夫球

  D. 将自产的汽车轮胎用于抵偿债务

  (6)某旅游公司组织120人到北京旅游,每人收取旅游费5000元,旅游中由公司支付每人长城景点费350元,租车费100元,故宫游费用270元,其他住宿、餐饮费用350元,则旅游公司应纳营业税为(  )元。

  A. 22000

  B. 23580

  C. 23600

  D. 24230

  (7)下列有关税法解释的表述中,正确的是(  )。

  A. 税法解释不具有针对性

  B. 税法解释不具有专属性

  C. 司法解释不可作为办案的依据

  D. 税法立法解释通常为事后解释

  (8)地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人,主要从事货物的生产与销售。2012年1月按规定缴纳增值税200万元,同时补交上一年增值税20万元及相应的滞纳金3万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税及教育费附加(  )万元。

  A. 25.50

  B. 22.3

  C. 22

  D. 24.3

  (9)下列关于金银首饰消费税计税依据的说法中,表述不正确的是(  )。

  A. 金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税

  B. 带料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税

  C. 纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据

  D. 纳税人采取翻新改制方式销售的金银首饰,以同类产品的售价作为计税依据

  (10)某油田2012年12月生产原油16万吨。加热、修井用2万吨,当月销售14万吨,取得不含税收入1500万元;开采天然气1000万立方米,当月销售800万立方米,取得含税销售额166.4万元。按照当地规定,原油资源税税率为5%,天然气资源税税率为5%,则该油田本月应纳资源税为(  )万元。

  A. 82.36

  B. 110.23

  C. 208.5

  D. 207.25

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