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2017年税务师考试《税法一》习题及答案19

来源 :中华考试网 2017-06-22

  答案部分

  一、单项选择题

  1、

  【正确答案】B

  【答案解析】营改增一般纳税人提供交通运输服务适用的税率为11%。

  2、

  【正确答案】A

  【答案解析】选项B,提供的交通运输业服务,税率为11%;选项C,单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务,适用增值税零税率;选项D,提供有形动产租赁,税率为17%。

  3、

  【正确答案】D

  【答案解析】航空地面服务属于物流辅助服务的范围。

  4、

  【正确答案】A

  【答案解析】进项税额=14790+30000×13%+7000×11%=19460(元)

  销项税额=28900+40000÷(1+13%)×13%=33501.77(元)

  应纳增值税税额=33501.77-19460=14041.77(元)

  5、

  【正确答案】B

  【答案解析】本期可以抵扣的进项税额=(150000×13%+50000×13%+4000×11%)×3/4=19830(元)

  6、

  【正确答案】A

  【答案解析】航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务,不征收增值税。

  7、

  【正确答案】C

  【答案解析】试点纳税人取得的2013年8月1日(含)以后开具的运输费用结算单据(铁路运输费用结算单据除外),不得作为增值税扣税凭证。

  8、

  【正确答案】D

  【答案解析】国际运输服务,是指:(1)在境内载运旅客或者货物出境;(2)在境外载运旅客或者货物入境;(3)在境外载运旅客或者货物。

  9、

  【正确答案】D

  【答案解析】选项D,非固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的,由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。

  10、

  【正确答案】A

  【答案解析】总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准,可以由总机构合并向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

  11、

  【正确答案】C

  【答案解析】一般纳税人提供应税货物运输服务,使用货运专票;提供其他增值税应税项目、免税项目或非增值税应税项目的,不得使用货运专票。

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