单项选择题

1.自然人公民身份的判定标准是( )。

A.住所标准

B.时间标准

C.意愿标准

D.国籍标准

【正确答案】D

2.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是()。

A.农业税

B.车船税

C.消费税

D.企业所得税

【正确答案】D

【答案解析】农业税的计税依据是常年产量，课税对象是农业收入车船使用税的计税依据是车船吨位，课税对象是车辆、船舶从量计征消费税的部分消费品其计税依据是课税数量，课税对象是应税消费品

3.唐朝中期税法最大的改革是实行( )。

A.一条鞭法

B.摊丁入亩制度

C.两税法 D.初税亩

【正确答案】C

4.适用于母子公司经营方式的抵免方法是( )。

A.直接抵免法 B.间接抵免法

C.综合抵免法 D.分国抵免法

【正确答案】B

【答案解析】间接抵免法适用于母子公司或母子孙等多层公司。直接抵免法适用于同一经济实体，即总分机构间的税收抵免。

5.2001年国家税务总局提出了依法治税工作的目标和任务，即“一个灵魂、五个目标、四项机制”的工作指导方针，确立了( )作为税收工作的灵魂。

A.依法治税 B.内部监督

C.依法行政 D.打击犯罪

【正确答案】A

【答案解析】2001年国家税务总局提出了依法治税工作的目标和任务，即“一个灵魂、五个目标、四项机制”的工作指导方针，确立了“依法治税”作为税收工作的灵魂。

6.在消除国际重复征税的诸多方法中，承认地域管辖权独占行使的方法是( )。

A.低税法 B.免税法

C.抵免法 D.扣除法

【正确答案】B

【答案解析】免税法又称豁免法，是指一国政府对本国居民(公民)来自国外的所得免予征税，以此彻底避免国际重复征税的方法。该法承认地域管辖权的独占行使。

7.比例税率是指( )。

A.对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系

B.对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系

C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系

D.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系

【正确答案】C

【答案解析】考核比例税率的概念。比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例。都按同一比例征税，税额与课税对象成正比例关系。

8.国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响的国际税法基本原则是( )。

A.国家税收主权原则

B.国际税收分配公平原则

C.国际税收中性原则

D.国际税收平等原则

【正确答案】D

【答案解析】国际税法的基本原则包括(1)国家税收主权原则：是指国际税收中一国在决定其实行怎样的涉外税收制度以及如何实行这一制度等方面有完全的自主权，不受其他任何国家和组织的干涉。(2)国际税收分配公平原则(3)国际税收中性原则??国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响。

9.当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率高低不平的情况下( )。

A.采用综合限额法对纳税人有利

B.采用综合限额法对居住国有利

C.采用分国限额法则对纳税人有利

D.采用分国限额法则对居住国不利

【正确答案】A

【答案解析】当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率高低不平的情况下，采用综合限额法对纳税人有利，而分国限额法则对居住国有利。

10.关于转让定价税制，下列说法正确的是( )。

A.转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易

B.转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用

C.转让定价税制是某一税种的专门税制

D.转让定价税制是所得税体系中的单独税种

【正确答案】A

【答案解析】转让定价税制与所得税制密切相关，也可以看作是完整的所得税体系中一个特殊组成部分。采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。

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