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2016税务师《税法一》基础阶段备考练习题及答案(6)

来源 :中华考试网 2016-06-29

  1、关于关税特点的说法,正确的是( )。

  A.关税的高低对进口国的生产影响较大,对国际贸易影响不大

  B.关税是多环节价内税

  C.关税是单一环节的价外税

  D.关税不仅对进出境的货物征税,还对进出境的劳务征税

  2、下列项目中,属于进口完税价格组成部分的是( )。

  A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费

  B.进口人向中介机构支付的经纪费

  C.进口设施的安装调试费用

  D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

  3、某公司将一台设备运往境外修理,出境时向海关报明价值780000元;支付境外修理费6000美元,料件费2500美元,支付复运进境的运输费2000美元和保险费500美元。当期汇率美元:人民币=1:6.82,该设备适用关税税率7%,则该公司进口关税为()元。

  A.6657.35

  B.6345.43

  C.5251.4

  D.4057.9

  4、某企业进口一批材料,货物价款150万元,进口运费和保险费50万元,报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货,出口方为补偿该企业,发送价值20万元(含进口运费、保险费0.5万元)的无代价抵偿物,进口关税税率为20%,该企业应缴纳进口关税( )万元。

  A.18.00

  B.40.00

  C.30.00

  D.40.40

  5、差别关税实际上是保护主义政策的产物中,是保护一国产业所采取的特别手段。下列不属于差别关税的是( )。

  A.加重关税

  B.优惠关税

  C.反倾销关锐

  D.报复关税

  6、某高新技术企业免税进口一台设备,海关审定的进口价格为人民币80万元,海关监管期5年,该企业使用15个月后转售。该企业上述业务补缴关税( )万元。(关税税率为20%)

  A.0

  B.16

  C.12

  D.8

  二、多项选择题

  1、进境物品的纳税义务人是指( )。

  A.携带物品进境的入境人员

  B.进境邮递物品的收件人

  C.以其他方式进口物品的收件人

  D.进境物品的邮寄人

  E.以其他方式进口物品的寄件人

  2、下列各项中,符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有( )。

  A.运往境外加工的货物,应当以海关审定的境外加工费和料件费,以及该货物复运进境的运输及相关费用、保险费估定完税价格

  B.准予暂时进口的施工机械,按同类货物的离岸价格为完税价格

  C.转让进口的免税货物,以原入境的到岸价为完税价格

  D.运往境外修理的机械器具,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格

  E.分期支付租金的租赁进口货物,应以该项货物原进口之日实施的税率征税

  3、下列情形中,进出口货物的纳税义务人可自缴纳税款之日起1年内,书面声明理由,可申请退税并加算银行同期存款利息的有( )。

  A.因海关误征,多纳税款的

  B.海关核准免验进口的货物,在完税后,发现有短缺情况,经海关审查认可的

  C.已征出口关税的货物,因故未装运出口,申报退关,经海关查验属实的

  D.在海关放行前损失的货物

  E.残疾人专用品

  4、在法定减免税之外,国家按照国际通行规则和我国实际情况,制定发布的有关进出口货物减免关税的政策,称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有( )。

  A.边境贸易进口物资

  B.境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资

  C.出口加工区进出口货物

  D.无商业价值的广告品和货样

  E.海关放行前损失的货物

  5、按照现行关税的政策,下述陈述正确的有( )。

  A.出口关税不计入出口货物完税价格

  B.符合税法规定可予减免税的进出口货物,纳税义务人需向海关申请方可免征货物进出口环节的税金

  C.进口货物自运输工具进境之日起15日内,应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报

  D.纳税义务人因不可抗力情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可延期纳税,但最长不得超过3个月

  E.自2010年9月1日起,个人邮寄物品,应征进口税额在人民币50元(含50元)以下的,海关予以免征

  6、关税的强制执行措施有( )。

  A.处以应纳关税的1~5倍罚款

  B.征收滞纳金

  C.变价拍卖抵税

  D.强制扣缴

  E.延期缴纳税款

  7、关于关税税率的运用,下列表述中正确的有( )。

  A.进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税

  B.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物,如经批准转为内销,应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税

  C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时,应按其申报暂时进口之日实施税率征税

  D.进出口货物到达前,经海关核准先行申报的,应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税

  E.分期支付租金的租赁进口货物,分期付税时,以付税之日实施的税率征税

  1、

  【正确答案】:C

  【答案解析】:选项A,关税具有较强的涉外性,所以关税税则的制定、税率的高低,直接会影响到国际贸易的开展;选项B,关税是单一环节的价外税;选项D,关税征收的对象是进出境的货物和物品,对进出境的劳务不征收关税。

  【该题针对“关税概述”知识点进行考核】

  2、

  【正确答案】:B

  【答案解析】:《完税价格办法》规定,买方负担的购货佣金以外的佣金应计入完税价格。

  【该题针对“进口货物关税完税价格”知识点进行考核】

  3、

  【正确答案】:D

  【答案解析】:运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格。

  进口关税=(6000+2500)×7%×6.82=4057.9(元)

  【该题针对“特殊进口货物的完税价格”知识点进行考核】

  4、

  【正确答案】:B

  【答案解析】:该企业应缴纳进口关税=(150+50)×20%=40(万元)

  【该题针对“关税应纳税额的计算”知识点进行考核】

  5、

  【正确答案】:B

  【答案解析】:差别关税的种类很多,有加重关税、抵消关税、报复关税、反倾销关税等。

  【该题针对“关税的分类”知识点进行考核】

  6、

  【正确答案】:C

  【答案解析】:应纳关税=80×(1-15÷60)×20%=12(万元)。

  【该题针对“特殊进口货物的完税价格”知识点进行考核】

  二、多项选择题

  1、

  【正确答案】:ABC

  【答案解析】:进境物品的纳税义务人是指:携带物品进境的入境人员、进境邮递物品的收件人以及以其他方式进口物品的收件人。

  【该题针对“关税纳税人及征税对象”知识点进行考核】

  2、

  【正确答案】:ADE

  【答案解析】:选项B,对于经海关批准的暂时进境的货物,应当按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格;选项C,减税或免税进口的货物需予补税时,应当以海关审定的该货物原进口时的价格,扣除折旧部分价值作为完税价格。

  【该题针对“特殊进口货物的完税价格”知识点进行考核】

  3、

  【正确答案】:ABC

  【答案解析】:选项D,在海关放行前损失的货物,属于法定减免情形;选项E,残疾人专用品,属于特定减免情形。

  【该题针对“关税征收管理”知识点进行考核】

  4、

  【正确答案】:ABC

  【答案解析】:选项D、E均是法定减免。

  【该题针对“关税减免”知识点进行考核】

  5、

  【正确答案】:AE

  【答案解析】:选项B,符合税法规定可予减免税的进出口货物,纳税义务人无须提出申请,海关可按规定直接予以减免税。海关对法定减免税货物一般不进行后续管理;选项C,进口货物自运输工具进境之日起14日内,由进口货物纳税义务人向货物进口地海关申报;选项D,关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过6个月。

  【该题针对“关税(综合)”知识点进行考核】

  6、

  【正确答案】:BCD

  【答案解析】:关税强制执行措施有两类:征收关税滞纳金,按滞纳税金的万分之五按日征收;强制扣缴、变价抵缴。

  【该题针对“关税征收管理”知识点进行考核】

  7、

  【正确答案】:ABD

  【答案解析】:选项C,暂时进口货物转让正式进口需予补税时,应按其申报正式进口之日实施的税率征收;选项E,分期支付租金的租赁进口货物,分期付税时,应按该项货物原进口之日实施的税率征税。

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