(61) 下列属于税务机关职权的有( )。

A: 税收征收权

B: 代位权和撤销权

C: 税收监督权

D: 纳税申报方式选择权

E: 税收检查权

答案:A,B,E

解析:税收监督权和纳税申报方式选择权属于纳税人的权利，而不属于税务机关职权。

(62) 下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。

A: 分期收款销售方式，其纳税义务发生时间为收到货款当天

B: 自产应税矿产品用于抵偿债务，其纳税义务发生时间为移送使用的当天

C: 代扣代缴资源税，其纳税义务发生时间为首次开具支付货款凭据的当天

D: 预收货款销售方式，其纳税义务发生时间为发出应税产品当天

E:

以其他结算方式销售应税产品，

其纳税义务发生时间为收讫价款或者取得索取价款凭证的当天

答案:B,C,D,E

解析:

纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，

其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天。

(63)下列选项中，属于税收法律主义具体原则的有( )。

A: 课税要素法定原则

B: 课税要素明确原则

C: 依法稽征原则

D: 实体从新原则

E: 实质课税原则

答案:A,B,C

解析:税收法律主义也称为税收法定性原则，

是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，

税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定，征纳主体的权力(利)

义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收。它包括：

课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则。

(64) 下列关于车辆购置税的相关叙述，正确的有( )。

A: 车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节

B: 长期来华的专家购买2辆小轿车自用都可以免税

C: 支付的控购费不属于销售者价外费用范围，不征收车辆购置税

D: 购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)

E: 进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税

答案:C,D,E

解析:

车辆购置税的征税环节为使用环节，即最终消费环节。长期来华定居专家进口的1

辆自用小汽车免征车辆购置税。

(65) 下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的有( )。

A: 商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售

B: 工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品直接销售

C:

商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，

但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的

D: 某酒厂收回委托某外商投资企业加工的白酒并以高于受托方的计税价格销售

E: 某酒厂收回委托加工白酒重新贴标后对外销售

答案:C,D,E

解析:

选项C，委托加工应税消费品，应由受托方向委托方交货时代收代缴消费税。

对受托方没履行代收代缴义务的，委托方要补缴税款;选项D，

纳税人将委托加工收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，

不属于直接销售，需要申报缴纳消费税，且受托方代收代缴的消费税准予扣除。选项E

，将委托加工收回的白酒重新贴标对外销售的，在对外销售时征收消费税。

(66)

河北省某县一外资公司2014年12月转让位于北京市区的一处房产，购进价格52万元

，转让价格265万元，假定12月不涉及其他业务，则关于城建税，下列说法正确的有(

)。

A: 城建税应在河北缴纳

B: 城建税应在北京缴纳

C: 城建税的计算适用7%的税率

D: 城建税为5325元

E: 城建税为7455元

答案:B,C,E

解析:

单位和个人转让不动产，营业税的纳税地点为不动产所在地，

相应城建税的缴纳地点也为不动产所在地。税率使用不动产所在地的税率。城建税=(26

50000-520000)×5%×7%=7455(元)

(67) 下列有关营改增项目一般纳税人适用税率的表述中，正确的有( )。

A: 邮政业的税率为11%

B: 文化创意服务的税率为6%

C: 基础电信服务的税率为6%

D: 有形动产租赁服务的税率为11%

E: 交通运输业的税率为11%

答案:A,B,E

解析:

基础电信服务的税率为11%，增值电信服务的税率为6%。有形动产租赁服务的税率为

17%。

(68) 下列业务应按“服务业”缴纳营业税的有( )。

A: 旅游景点经营观光电车

B: 打字、复印

C: 经营音乐茶座

D: 代销货物

E: 房屋修缮

答案:A,B,D

解析:经营音乐茶座属于娱乐业征税范围;房屋修缮属于建筑业征税范围。

(69) 关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有( )。

A:

提供应税劳务，

纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天

B: 采取预收款方式销售货物，纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C: 采取赊销方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定收款日期的当天

D: 进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

E: 扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

答案:A,C,D,E

解析:

选项B，采取预收款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天。但生产销售

、生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，

为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

(70) 关于金银首饰消费税政策，下列表述中正确的有( )。

A: 委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人

B: 金银首饰的修理、清洗业务也需要缴纳消费税

C: 镀金首饰在生产环节缴纳消费税

D:

金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应分别核算销售额，

仅就金银首饰的销售额计征消费税

E:

金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，

均应并入金银首饰的销售额计征消费税

答案:A,C,E

解析:

选项B，金银首饰的修理、清洗业务不缴纳消费税;选项D，

金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。