(31)

某建筑安装公司在郑州承包了一项机械设备安装工程，取得工程价款4000万元;

另外承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款2500万元;

在越南承包了一个涉外企业办公楼工程，取得工程价款5000万元;

建设一幢办公楼自用，建筑成本3800万元。该公司应纳营业税为( )万元。

A: 120

B: 75

C: 135

D: 195

答案:D

解析:对自建自用建筑物，不是建筑业税目的征税范围;

境外提供建筑业劳务免征建筑业营业税。该建筑安装公司应纳营业税=(4000+2500)×

3%=195(万元)

(32)

根据资源税规定，独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，

代扣代缴资源税适用的税额标准是( )。

A: 原产地的税额标准

B: 独立矿山应税产品的税额标准

C: 收购地相应矿种的税额标准

D: 税务机关核定的税额标准

答案:C

解析:独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，

以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，

依据收购数量代扣代缴资源税。

(33)

法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，

因此法定解释具有( )。

A: 全面性

B: 专属性

C: 判例性

D: 目的性

答案:B

解析:法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，

因此法定解释具有专属性。

(34)

2015年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款

200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，

销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。

则李某应纳车辆购置税税额为( )元。

A: 20000

B: 18694

C: 18205.13

D: 31025.64

答案:C

解析:李某应纳车辆购置税税额=(200000+1000+4000+8000)÷(1+17%)×10%=18205.13(元)

(35) 关于税务规章，下列说法中正确的是( )。

A: 税务规章解释与税务规章具有同等效力

B: 审议通过的税务规章可由起草部门直接发布

C: 税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决

D: 人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，对不适当的税务规章可以宣布无效

答案:A

解析:选项B，审议通过的税务规章报局长签署后予以公布;选项C，

税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致不能确定如何适用时，

由国务院提出意见，只有认为应该适用税务规章的，才应当提请全国人大常委会裁决;

选项D，人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，

对不适当的税务规章不能宣布无效或予以撤销，但有权不适用。

(36)

某进出口公司2014年8月进口一批货物，成交价格35万元，

该货物运抵我国输入地点起卸前发生的运费5万元，保险费无法确定，

起卸后发生运费0.4万元。海关于9月2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，9月28日缴纳进口环节的税金，关税税率为10%。

该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金( )万元。

A: 4.23

B: 11.51

C: 12.32

D: 11.58

答案:D

解析:关税完税价格=35+5+(35+5)×3‰=40.12(万元)

应纳进口环节关税=40.12×10%=4.01(万元)

应纳进口环节增值税=(40.12+4.01)×17%=7.50(万元)

滞纳金=(4.01+7.50)×0.5‰×12=0.07(万元)

应纳进口环节税金及滞纳金=4.01+7.50+0.07=11.58(万元)

(37) 根据现行资源税规定，下列说法错误的是( )。

A: 我国目前的资源税具有受益税性质

B: 资源税的立法原则充分体现了级差调节

C: 资源税实行从量定额和从价定率两种方式征收

D: 我国现行资源税的征税对象是全部的自然资源

答案:D

解析:我国现行资源税的征税对象既不是全部的自然资源，

也并非对所有具有商品属性的资源征税，现行资源税征税范围分为矿产品和盐两大类。

(38) 某企业转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为( )。

A: 所有权转移的当天

B: 收到预收款的当天

C: 收到全部价款的当天

D: 所有权转移并收到全部款项的当天

答案:B

解析:营业税税法规定，转让不动产或土地使用权，采用预收款方式的，

纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

(39)

某旧机动车交易公司2015年3月收购旧机动车100辆，支付收购款700万元，

销售旧机动车120辆，取得销售收入960万元，同时协助客户办理车辆过户手续，

取得收入6万元。2015年3月该旧机动车交易公司应纳增值税( )万元。

A: 18.46

B: 18.58

C: 18.76

D: 37.16

答案:C

解析:纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。应纳增值税税额=(9604-6)÷(14.3%)×2%=18.76(万元)

(40)

某商业企业为增值税一般纳税人，2015年3月采用分期收款方式批发商品，

合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%的货款，其余货款于4月10日前收回

。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元。

零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入

50万元，收购的旧货作价6万元。购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元。本月初次购进增值税税控系统专用设备一批，

取得增值税专用发票，注明价款0.8万元，增值税0.136万元。(本月取得的相关发票均在本月认证)，该企业3月应纳增值税( )万元。

A: 27.96

B: 19.46

C: 28.76

D: 20.26

答案:A

解析:增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，

可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，

在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)。该企业应纳增值税=300×50%×17

%+(2284-6)÷(1+17%)×17%-30.6-(0.84-0.136)=27.96(万元)