(1)2019年3月，市税务局稽查局对甲科技公司的纳税情况依法实施审查，发现甲科技公司2018年6月至12月存在未按规定申报纳税的情况。偷逃税款10万元，市税务局稽查局根据税收法律、法规和有关规定，作出《税务处理决定书》，责令该公司补缴税款10万元并缴纳相应的滞纳金，并处罚款5万元。甲科技公司的经理张某通过关系找到税务局相关办案人员说明最近公司经营困难，请求给公司的处理能够减轻一些。在请求未果的情形下，2019年4月1日甲科技公司补交了税款，缴纳了滞纳金，并缴纳罚款5万元。

1.市税务局稽查局对甲公司的罚款行为，正确的做法有(　)。

A.适用简易程序

B.在作出行政处罚决定后，听取当事人的陈述、申辩

C.适用听证程序

D.在作出罚款决定之前，应向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》

E.如当事人要求听证，应在收到听证申请后15日内举行听证

『正确答案』CDE

『答案解析』本题考核税务行政处罚程序。税务机关对公民作出2000元以上(含本数)罚款或者对法人或者其他组织作出10000元以上(含本数)罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求听证的权利。当事人要求听证符合条件的，税务机关应在收到听证申请后15日内举行听证。因此，CDE正确。

2.下列对于甲公司及张某行为的定性，正确的是(　)。

A.甲公司构成抗税罪

B.甲公司如不补交税款，缴纳滞纳金，并缴纳罚款，构成逃税罪

C.甲公司构成逃避追缴欠税罪

D.张某构成抗税罪

E.甲公司和张某均不构成犯罪

『正确答案』B

『答案解析』本题考核逃税罪的认定。逃税罪，是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的;或者扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为。抗税罪的主体只能是自然人，甲公司不构成抗税罪的主体，且张某的行为只是说明情况，并未采用暴力胁迫方法。所以，选项AD错误。甲公司构成逃税罪，张某不构成犯罪，所以选项BE 不正确。

3.甲公司接受处罚后，对其正确的处理有(　)。

A.市税务局稽查局应将该案移送公安机关，追究其刑事责任

B.市税务局稽查局应将该案移送检察机关，追究其刑事责任

C.市税务局稽查局应将该案移送人民法院，追究其刑事责任

D.市税务局稽查局可不移送该案

E.符合“初犯补税免罪”规定，应不追究其刑事责任

『正确答案』DE

『答案解析』本题考核逃税罪。有逃避缴纳税款行为的纳税人经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的除外。

4.若甲公司拒不接受行政处罚，则甲公司的行为(　)。

A.是单位犯罪

B.主观上既可以是故意，也可以是过失

C.主观上必须是故意

D.只能追究甲公司的刑事责任

E.可以对甲公司以及其法定代表人实行双罚制

『正确答案』ACE

『答案解析』本题考核逃税罪的犯罪构成以及对单位犯罪的刑事责任承担。

(2)江某是宏海经贸公司的法定代表人。2015年6月至2017年1月，江某通过王某以2万元价格从外地某公司购买增值专用发票75份，涉及税款将近160万元，并已全部抵扣。2016年6月至2018年2月，在没有货物交易的情况下，江某以宏海经贸公司名义向7家公司开具增值税专用发票100多份，涉及税款230万余元。江某通过同乡吕某找到翔宇货运公司。翔宇货运公司具有自开票资格。2018年4月至10月，为江某虚开增值税专用发票882份，票面金额合计821万元，折合可抵扣税款57万余元。现江某在逃。税务机关将此案移送公安机关。

1.根据法律规定，本案公安机关、司法机关对犯罪嫌疑人可以采取的强制措施有(　)。

A.逮捕

B.拘役

C.拘传

D.拘留

E.没收财产

『正确答案』ACD

『答案解析』本题考核刑事诉讼强制措施。强制措施有拘传、取保候审、监视居住、拘留和逮捕。

2.本案中，江某的行为已构成下列罪名中的(　)。

A.非法制造增值税专用发票罪

B.虚开普通发票罪

C.购买伪造的增值税专用发票罪

D.非法购买增值税专用发票罪

E.非法出售增值税专用发票罪

『正确答案』D

『答案解析』本题考核涉税犯罪。江某有非法购买增值税专用发票、虚开增值税专用发票行为。

3.翔宇货运公司的行为已构成(　)。

A.非法出售发票罪

B.虚开增值税专用发票罪

C.出售非法制造的发票罪

D.非法购买专用发票罪

E.出售非法制造的用于抵扣税款发票罪

『正确答案』B

『答案解析』本题考核涉税犯罪。翔宇货运公司为江某虚开增值税专用发票，构成虚开增值税专用发票罪。

4.根据法律规定，本案公安机关可以采取的侦查措施有(　)。

A.讯问证人王某

B.扣押涉案发票

C.发布通缉令，通缉犯罪嫌疑人江某

D.搜查犯罪嫌疑人江某的住所

E.询问犯罪嫌疑人江某

『正确答案』BCD

『答案解析』本题考核侦查措施。侦查措施通常包括：讯问犯罪嫌疑人，询问证人、被害人，勘验、搜查，扣押物证、书证，鉴定，技术侦查措施，通缉。

(3)甲公司(具有一般纳税人资格)财务负责人张某，虚构本公司与其他企业进行商品交易的内容和税额开具增值税专用发票，用于本单位抵扣税款。同时，张某利用职务之便向其朋友王某(非甲公司员工)出售空白增值税专用发票，所得金额归自己所有。王某在A市向多家企业出售空白的增值税专用发票和填好金额的增值税专用发票，涉及金额900万元，给国家造成经济损失500多万元。经群众举报，该市税务机关指定4名执法人员组成专案组，对张某和王某的行为进行审查。核实情况后，认为二人的行为构成犯罪，税务机关依法将二人移送有关机关处理。经过侦查、审查起诉，检察院机关提起公诉，法院依法受理。

经过法庭审理，法院对张某判处无期徒刑，并处罚金40万元，对王某判处有期徒刑10年，并处罚金20万元。判决作出后，在法定期限内二人均没有提出上诉，检察院也没有提出抗诉。根据上述案情，回答下列问题：

1.根据《刑法》的规定，下列关于张某和王某的行为说法正确的有(　)。

A.张某出售给王某空白的增值税专用发票，构成出售伪造的增值税专用发票罪

B.张某出售空白的增值税专用发票和虚开增值税专用发票的行为构成牵连犯

C.张某向王某出售增值税专用发票的行为构成单位犯罪

D.王某只构成非法出售增值税专用发票罪

E.对王某按照非法出售增值税专用发票罪和虚开增值税专用发票罪并罚

『正确答案』E

『答案解析』本题考核涉及增值税专用发票的犯罪。出售伪造的增值税专用发票要求出售的是假发票，张某的行为构成非法出售增值税专用发票。选项A错误。张某出售空白的增值税专用发票和虚开增值税专用发票的行为不具有牵连关系，应并罚处理。选项B错误。张某向王某出售增值税专用发票，是个人行为，不构成单位犯罪。选项C错误。出售的专用发票，必须是空白发票，如果出售的是填好了的增值税专用发票，则应按虚开增值税专用发票论处。所以，王某非法购买增值税发票以后，又有非法出售和虚开的行为，按照非法出售增值税专用发票罪和虚开增值税专用发票罪定罪处罚，且要数罪并罚。选项D错误，选项E正确。

2.根据《刑法》的规定，关于假释，下列选项中说法正确的有(　)。

A.张某实际执行10年以上的，才可以被假释

B.王某至少要实际执行6年以后，才能被假释

C.若王某在3年前犯故意伤害罪被释放，则王某不能被假释

D.若王某与张某曾被减刑，则不适用假释

E.若张某被假释，则考验期限为10年

『正确答案』CE

『答案解析』本题考核假释的相关规定。被判处有期徒刑的犯罪分子，必须执行原判刑期1/2以上，起始时间从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押1日折抵刑期1日;被判处无期徒刑的犯罪分子，实际执行13年以上，才能假释。本题中，张某被判处无期徒刑，王某被判处10年有期徒刑，张某要实际执行10年以上，才能假释。王某要实际执行5年以上，才能被假释。选项B错误。减刑以后，也可以被假释。选项D错误。

3.在侦查阶段，王某身患严重疾病，生活不能自理，并且没有社会危险性，对其采取的强制措施正确的有(　)。

A.应当取保候审

B.应当监视居住

C.可以取保候审

D.可以监视居住

E.既可以取保候审，也可以监视居住

『正确答案』CDE

『答案解析』本题考核取保候审于监视居住的适用对象。

4.在审查起诉阶段，王某要求委托辩护人，下列关于辩护人的说法正确的有(　)。

A.王某可以委托其在法院担任法官的朋友甲担任辩护人

B.王某可以委托自己上大学的17岁的儿子乙担任辩护人

C.王某可以委托其被吊销律师执业证书但精通法律的邻居丙担任辩护人

D.王某的辩护律师有权与王某会见或通信

E.王某委托的辩护律师有权对承办的案件进行调查、查阅、摘抄、复制有关案件材料

『正确答案』DE

『答案解析』本题考核辩护人的相关规定。公诉案件自案件移送审查起诉之日起，犯罪嫌疑人有权委托辩护人。下列人员可以接受犯罪嫌疑人、被告人的委托担任辩护人：①律师;②人民团体或者犯罪嫌疑人、被告人所在单位推荐的人;③犯罪嫌疑人、被告人的监护人、亲友。但是以下人员除外。